《第5章 商业银行贷款的信用分析》.pptVIP

所谓信用分析是银行对借款人信用(守约的意愿和能力）高低的估价。信用分析是商业银行贷款经营的核心内容，贷款决策必须以信用分析为依据。 ④投资。企业的投资主要是短期金融资产的投资和购买有价证券 2）负债项目:企业的负债包括短期负债和长期负债。 ① 短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税金和短期借款等。 首先要了解企业短期负债的数额有无漏计； 其次，要了解短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。 ②长期负债主要包括长期借款和发行的中长期债券。 分析长期借款的重点是长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排，以正确评价企业的偿债能力。 3）资本 资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。 首先要了解企业的资本是否存在虚假成分； 其次要分析企业的资本结构。对股份制企业来说，普通股资本所占的比例较大的企业，其资本实力也比较稳定；反之，则比较脆弱； 再次，要考察企业是否按规定补充自有资本； 首先应了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。 其次，可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其它企业进行比较。如发现企业在某一方面的费用过高或收入过低，应进一步