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财务预测与计划 一、财务预测 1、预测步骤： 销售预测是起点； 估计需要的资产； 估计收入、费用何保留盈余； 估计所需融资。 2、重点讲：销售百分比法 假设：收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系。 一、财务预测 两种具体计算方法： （1）先根据销售总额预计资产、负债和所有者权益的总额，然后确定融资需求； （2）根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益的增加额，然后确定融资需求。 举例P140-143 二、利润规划 主要内容：本-量-利分析（包括盈亏平衡分析、因素变动分析和影响利润变动的灵敏性分析） 二、利润规划 1、本-量-利分析 1）基本损益方程及其变形 利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本=P*Q-vC*Q-FC 销量= 单价= 单位变动成本= 固定成本= 二、利润规划 2）包含期间成本的损益方程式 税前利润=单价*销量- （单位变动产品成本+单位变动销售和管理费用）*销量-（固定产品成本+固定销售和管理费用） 3）计算税后利润的损益方程式 税后利润=税前利润*（1-所得税率） 4）边际贡献方程式 边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本 二、利润规划 制造边际贡献 产品边际贡献 边际贡献率 边际贡献率+变动成本率=1 利润=边际贡献-固定成本=边际贡献率*销售收入-固定成本 二、利润规划 ）多种产品的加权平均边际贡献率