企业所得税申报软件操作与填表注意事项.docVIP

企业所得税申报软件操作和填表注意事项 一、登陆软件 选择“离线登陆”，如图。 二、界面显示不完整 如登陆软件或打开报表，界面显示不完整（如下图），请点击“菜单”-“界面样式”-“WINDOWS标准”或“OFFICE2007蓝色”进行切换。 三、企业基本信息 “纳税人类别”选居民企业，“企业类型”选一般企业（信用担保公司选金融保险企业、协会、学校选事业单位、社会团体、非企业单位，其他大多数企业选一般企业），“适用会计制度”按企业实行的会计制度选择，“征收方式”选查账征收，“预缴方式”选据实，“境外所得抵扣方法”选分国不分项，“行业类别”选工业企业或其他企业，“汇总企业类型”选非汇总纳税企业（属跨地区经营企业才选汇总纳税企业，其他企业一般选非汇总纳税企业）。 四、报表纳税人名称、纳税人识别号有误 如果《会计报表》、《关联业务往来报告表》纳税人名称、纳税人识别号显示是“珠海市睿华软件科技有限公司”和“440421617483858”。请点击左上角“设置”按钮进入“报表设置”修改正确的纳税人名称和纳税人识别号。 五、附表一《收入明细表》、附表二《成本费用明细表》 1、附表一、附表二除视同销售外，其他栏目都是按会计账上的数据来填。附表一、附表二填好后，一般来说，申报表主表第13行“利润总额”一栏金额应与会计利润表（损益表）上的利润总额一致。如果不一致，请检查数据是否填错或书面说明金额不一致原因。 2、附表一、附表二其他栏目填有金额的，请手工在申报表上注明是什么项目。 六、附表三《纳税调整项目明细表》 1、附表三《纳税调整项目明细表》存在没有填写完整的情况，此表凡是有项目发生的，不管是否需要纳税调整，都要将发生项目填写完整。一般来说，工资薪金支出及“三费”支出、业务招待费支出、捐赠支出、利息支出、罚金、罚款、税收滞纳金、赞助支出、与取得收入无关的支出等等这些常规发生项目都必须填写完整。 2、“账载金额”填会计账上数据，“税收金额”按税法规定填写，如果会计与税法计算一致，这两者金额应是一致。如果会计与税法存在差异，税收金额按税法规定填写，此表会自动作纳税调整。 3、工资薪金支出账载金额填计提数，税收金额应按税法规定的实付工资并且有申报个人所得税的数据来填写。企业为职工提供的交通补贴、住房补贴、通讯补贴、节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理，并要申报个人所得税才能税前扣除。 4、职工福利费支出账载金额填计提数，税收金额应按实付数来填写。 5、与取得收入无关的支出，例如公车私用费用、个人所得税、非公司消费费用、非公司名称的发票等。 6、不合法、不合理支出要调增，例如饭堂白单支出，无发票入账的租金、水电费、电话费、银行利息支出，旅行社开具的旅游发票（不能入差旅费和福利费）。 七、附表四《企业所得税弥补亏损明细表》 如果要弥补以前年度亏损，必须将以前年度亏损金额按年填在此表。如果没有亏损弥补或本年不想弥补以前年度亏损，此表除了本年数自动显示外，其他年度数据可不填。 八、附表五《税收优惠明细表》 1、凡是此表有填减免税金额的，必须按《关于企业所得税减免税管理问题的通知》（粤国税发【2010】3号）文件规定进行企业所得税减免税备案。 2、符合条件的小型微利企业一栏金额=主表第25行应纳税所得额×5% 3、企业从业人数要填整数，要与《小型微利企业备案表》从业人数全年月平均值人数一致。 4、资产总额金额要与要与《小型微利企业备案表》资产总额全年月平均值一致。 九、附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 1、资产原值账载金额要填入账当时的原值，不要填剩余价值。资产原值计税基础要按税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。（举例：企业2008年1月购买3台办公电脑，其中2台电脑开具发票金额共10000元，其中1台电脑开具收据金额5000元，账载金额填15000元，计税基础就填10000元。） 2、折旧、摊销年限会计一栏填会计入账计提折旧或摊销的年限，税收一栏按税法规定的年限填写。（举例：企业购买3台办公电脑会计账上选择按2年计提折旧，税法规定电子设备最低年限按3年计提折旧，因此此行会计一栏填2年，税收一栏填3年。） 3、本期折旧、摊销额会计一栏填当年会计账上计提折旧或摊销金额，税收一栏用计税基础原值以税收规定年限所计算的当年折旧或摊销金额。（举例：以上述数据不计提残值为例，会计本期折旧=15000÷24个月×12个月=7500，税收本期折旧=10000÷36个月×12个月=3333.33） 4、纳税调整额自动计算出来，凡是纳税调整额一栏有数的，必须填报《固定资产、无形资产税法与会计差异明细表》台帐。 十、其它注意事项： 1、如果有出具汇算清缴鉴证报告，申报表数据应与汇算清缴鉴证报告一致。 2、减免税优惠和非常损失、资产盘亏等税前扣除