公司财务管理基础3..pptVIP

（四）业务流程控制 公司内部控制是一项庞大而又极其复杂的 系统工程，涉及到生产经营的各个环节或方 面，不仅包括董事长、总经理等高层管理人 员，也包括每一个员工。由于公司实施的内部 控制措施和方法，是体现在具体业务层面上 的 ，所以从业务流程入手进行内部控制，有 利于内部控制措施与具体业务融合。这样，就 要求我们将经营过程分为若干业务循环，然后 按环节去实施控制措施。 这就必然要有业务流程划分： 公司业务流程图 正因为公司的生产经营过程是如此三个 循环过程或称作环节，所以本部分讲述内容 就按照业务流程的三个环节讲述控制办法。 主要有下面四节内容： 1.业务流程控制概述 2.采购与付款控制 3.存货与生产控制 4.销售与收款控制 下面我们分别研究各个具体内容。 1.业务流程控制概述 所谓业务流程就是指处理某一具体经济业务的 工作程序和先后进行顺序。我们已经明确三个循 环过程，也称为环节，真正控制这些环节，必须 按下列五个方面进行工作，所以，在本节我要讲 述五个问题： （1）设定该环节控制目标 （2）明确该环节的信息传递流程 （3）岗位分工与授权管理 （4）找出常见的内部控制缺陷 （5）设置控制关键点 （1）