完善我国多层次养老保险体系——美国个人储蓄退休帐户启示.pdfVIP

完善我国多层次养老保险体系——荚固个人储蓄退休帐户的启示 摘 要 人口老龄化趋势逐渐加剧，对我国现行的养老保险制度提出了严峻的挑战。 为了应对老龄化危机，保证我国经济的平稳发展和社会的和谐安定，必须采取适 当的措施解决当前我国养老保险制度存在的问题。 在我国现行的养老保险制度下，三个层次的养老保险都存在诸多亟待解决的 问题。基本养老保险的问题表现在基本养老保险实际替代率和覆盖率低，不足以 满足劳动者退休后的养老需求；个人帐户空帐问题严重；养老基金收支缺口大， 且基金不能保值增值。企业年金的问题主要是制度尚不健全，处于零星发展状态， 覆盖面很低，难以起到对基本养老保险的有效补充保障作用。个人储蓄性养老保 险在我国的发展还处于起步阶段，缺少政策引导和规范的投资渠道。因此，我国 当前养老保险体系的主要问题导致了多层次的养老保险体系发展不健全。 针对我国养老保险制度面临的问题，必须进一步完善和发展多层次、多支柱 的养老保障体系。美国的个人储蓄退休帐户制度成功运行超过三十年，集政府宏 观干预与个人微观决策于一身，并兼具储蓄与养老保险的特征与功能，具有养老 保险税收优惠的福利性、灵活投资的可转帐性、投资理性以及较商的透明度，是