第十六章 货币资金的审计.pptVIP

审计 第十二章 货币资金的审计 学习目标 了解货币资金的主要活动及相应的凭证和记录 掌握货币资金内部控制及控制测试 掌握现金审计目标及实质性测试程序 掌握银行存款审计目标及实质性测试程序 第一节 货币资金审计概述 一、货币资金与交易循环 二、凭证和会计记录 三、内部控制概述 一般而言，一个良好的货币资金内部控制应达到以下几点： （1）货币资金收支与记账的岗位分离 （2）货币资金收支要有合法、合理的凭据 （3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续 （4）控制现金坐支 （5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符 （6）加强对货币资金收支业务的内部审计 单项选择 下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中，注册会计师认为错误的是（　　　　）。 Ａ　单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出　，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准 Ｂ　单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表 Ｃ　单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 Ｄ　单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符 以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（　　　）。 Ａ　按月盘点现金，做到账实相符 Ｂ　当日收入现金及时送存银行 Ｃ　加强对货币资金业