依法纳税是公民的义务.ppt

一、纳税人 ◆ 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 二、公民为什么要纳税？ 社会主义国家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的利益。（国家性质决定的） 社会主义税收是“取之于民，用之于民”的新型税收。（税收性质决定的） 三、公民怎样做到依法纳税？ 从义务角度说，依法纳税是公民的基本义务，作为纳税人，应把国家纳税引以自豪，将自觉纳税看成公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。 从权利角度说，纳税人应依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。应以高度的责任感，积极关注国家对税收的作用 ，监督税务机关的执法行为。 个人所得税 纳税人：两种情况。 征税对象：11项个人所得 特点：高收入者多纳税 ，低收入者少纳税。 税率：工资薪金所得采用超额累计税率。 例释：假设一外企高级职员，月薪6800元，那么他每月应缴纳多少个人所得税？ 计算步骤： 确定应税额→明确税率→分段计算 计算：某个体户每年应纳税所得为5万元，按税率表计算，该个体户全年应纳税多少元？ 企业所得税 纳税人：中国境内的企业 征税对象：企业的纯收益 税率：统一税率25% 营 业 税 纳税人：以第三产业的部门为主 征税对象：营业额（销售额） 特点：税源广，不受企业盈亏影响 税率：比例税率（按不同行业分为3%、5%和5%～20%） 计算方法： 营业额×税率 增 值 税 纳税人：销售货物、进口货物、加工、修理修配劳务 征税对象：增值额 税率： 计算方法： ①增值额×税率；②销售额×税率－已纳税金 算一算：假定某服装厂购进原材料100000元，供货单位缴纳增值税款17000元，服装厂把衣服加工成衣服后出售给商店，其售价为180000元。服装厂需要缴纳多少增值税？ 消 费 税 征税对象：特定消费品和消费行为 纳税人：生产、加工、进口 作用 * * ◆ 条件 税法的规定 单位或个人所处的经济地位 企业所得税 增值税 营业税 个人所得税 消费税 计算方法 作用 纳税人 征收对象 名称 45 超过80000元的部分 7 35 超过55000元至80000元的部分 6 30 超过35000元至55000元的部分 5 25 超过9000元至35000元的部分 4 20 超过4500元至9000元的部分 3 10 超过1500元至4500元的部分 2 3 不超过1500元的 1 税率 （%） 全月应纳税所得额 级数 税率表一 （工资、薪金所得适用） 35 超过100000元的部分 5 30 超过60000元至100000元的部分 4 20 超过30000元至60000元的部分 3 10 超过15000元至30000元的部分 2 5 不超过15000元的 1 税率 （%） 全年应纳税所得额 级数 税率表二 （个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 解：应税额：6800-3500=3300元； 不超过1500元部分：1500×3%=45元； 超过1500元至4500元部分：1800×10%=180元； 该职员每月应缴个税45+180=225元。 解：不超过15000元的部分： 15000×5%=750元； 超过15000至30000元的部分：15000×10%=1500元； 超过30000至60000的部分：20000×20%=40000元； 该个体户全年应缴纳税款750+1500+4000=6250元。 一般纳税人 小规模纳税人：3% 17%基本税率 13低税率 零税率 解法一：180000-100000=80000元； 80000×17%=13600元 解法二：180000×17%-17000=13600元 * *