财务报表的分析与风险防范高其富b.pptVIP

第2单元 公司预算管理的基本环节 附:新会计报表格式 表1---资产负债表 表2---利润表 表3---现金流量表 表4---所有者权益变动表 资 产 年 末 数 年 初 数 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中:消耗性生物资产 待摊费用 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 资产负债表 编制单位: A股份有限公司 2007年12月31日 单位:元 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程投资 固定资产清理 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益 或股东权益 年 末 数 年 初 数 流动负债: 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 或股东权益 : 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 减:库存股 所有者权益 或股东权益 合计 负债和所有者 或股东权益 合计 利 润 表 编制单位: A股份有限公司 2007年度 单位:元 项 目 本 年 数 上 年 数 一、营业收入 减:营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动净收益 投资净收益 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置净损失 三、利润总额 减：所得税 四、净利润 五、每股收益 一 基本每股收益 二 稀释每股收益 项 目 行 次 本年金额 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 库存股 所有者 权益合计 一、上年年末余额 1．会计政策变更 2．前期差错 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 一 本年净利润 二 直接计入所有者权益的利得和损失 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 2.现金流量套期工具公允价值变动净额 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4.其他 小计 所有者权益 股东权益 变动表 编制单位 年 单位:元 三 所有者投入资本 1.所有者本期投入资本 2.本年购回库存股 3.股份支付计入所有者权益的金额 四 本年利润分配 1.对所有者 或股东 的分配 2.提取盈余公积 五 所有者权益内部转换 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 四、本年年末余额 第5单元：怎样总体评价公司财务状况 一、盈利能力评价 指标体系： 1．毛利率 毛利额÷ 主营业务净收入×100% 2．销售净利率 净利润÷ 主营业务净收入×100% 3．资产净利率 净利润÷ 平均资产总额×100% 4．净资产收益率 净利润÷ 平均股东权益总额×100% 5．市盈率 股票每股市价 ÷ 每股盈余 6、市净率 股票每股市价 ÷ 股东权益的每股账面价值 二、营运能力评价 指标体系： 1、存货周转率 商品销售成本÷ 存货平均占用额 存货周转天数 360÷存货周转率 2、应收帐款周转率 主营业务收入÷应收帐款平均余额 应收帐款周转天数 360÷应收帐款周转率 3、流动资产周转率 主营业务收入÷平均流动资产 4、资产周转率 主营业务收入÷平均资产总额 三、财务安全评价 指标体系: 1、资本结构 资产负债率 负债总额÷资产总额×100% 2、偿债安全 流动比率 流动资产÷流动负债 速动比率 速动资产÷流动负债 已获利息倍数 税息前利润÷利息费用 3、盈利安全 安全边际率 （主营业务收入-保本点主营业务收入）÷主营业务收入×100% 四．发展能力评价 指标体系： 1、业务发展能力 2、盈利数量和质量 3、资本保值增值率 期末股东权益÷期初股东权益 公司预算管理 非财务人员的财务管理系列课程之二 对企业高层经理而言，没有订立计划的经营理念，就如同没有决定目的地的舰船——在茫然中经营着自己的企业。WTO与经济的全球化，打破了地域疆界，企业所面对的不再是区域市场，而是全球的竞争，高层经理必须掌握明确的经营方针，藉由战略规划来决定组织的发展方向，进而使得组织全体成员为共同的目标而努力。 目 录 第1单元 公司预算管理的基本架构 第2单元 公司预算管理的基本环节 第1单元 公司预算管理的基本架构 一、企业的未来需要规划 一 公司战略计划 1、特点。时间