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第一章 财务管理概论 主要内容 第一讲 课程学习导论与财务活动 本讲主要内容： 课程学习导论 企业财务活动 课程学习导论 一、课程特点说明 二、课程内容介绍 三、课程地位 ? 《财务管理》课程是财会专业的主干核心课程之一。 ? 《财务管理》课程培养财会专业从业人员的综合技能，培育学生后续发展的潜力。 四、课程学习要求 （一）掌握三个“基本” （二）处理好三个关系 （三）注意三个联系 1、各种财务活动之间的联系。 2、各种财务管理方法的联系。 3、各种学习环节的联系。 课程内容讲授 企业财务活动 一、企业活动 企业基本活动的内容主要包括： 经营活动：以物质运动为主体的供应、生产和销售； 财务活动：以资金运动为主体的筹集、运用与分配。 二、企业财务： 含义：企业经济活动过程中与财产（理财）有关的各项事务。 内容： 财务活动：表象（形式），企业再生产过程中的资金运动； 财务关系：实质（内容），财务活动过程中的经济利益关系。 三、财务活动 含义 资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为的总称。 内容： ⒈　企业资金运动 一个过程：资金运动的循环过程 G——W------P------W’——G’ 三个环节：供应、生产和销售； 五种形态：货币资金、储备资金、生产资金、固定资金、成品资金 ⒉　企业财务活动内容（过程与表现） 1 筹资活动 概念：筹资活动是为了满足投资和用资的需要，从企业内部和外部筹措和集中所需资金的过程。（企业用各种方式筹聚企业所需资金） 筹资方式：不同来源的资金采用不同的方式 筹资范围：包括企业内部和企业外部筹资。 筹资性质：短期筹资和长期筹资 2 投资活动 概念：投资活动是将所筹资金投入使用的过程。 投资范围：企业内部投资和外部投资 投资方式：货币资金投资方式、实物投资方式 有形资产、无形资产 。 3 收益分配活动： 概念：实际上是指企业在一定时期内所创造的剩余价值总额在企业内外各利益主体之间分割的过程。对投资产生的结果进行分割。 收益分配范围：企业内外各利益主体。 收益分配方式：既有现金的分配也有实物的分配。 ⒊三者关系： 既各自独立，又有其内在必然联系。 是相互联系、相互依存的三个方面。 本讲内容小结 财务活动是企业再生产过程中的资金运动； 企业财务活动通过筹资、投资和收益分配三个方面的资金运动表现出来。 第二讲 财务关系与财务管理内容 本讲主要内容： 企业财务关系 财务管理概念与特征 财务管理的内容 一、财务关系 ? 构成： ①企业与国家之间的财务关系——税收 ②企业与投（受）资者之间的财务关系——投资收益 ③企业与债权（务）人之间的财务关系——本息 ④企业与企业内部各单位之间的财务关系——结算 ⑤企业与职工之间的财务关系——按劳分配 二、财务管理的概念与特征 1．概念 是企业管理的重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的、利用价值形式对生产经营活动进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 理解：构成部分；价值管理；综合管理 2．特征： 财务管理的基本特征是价值管理； 财务管理是一项综合性管理。 三、财务管理的内容 ㈠筹资管理 解决三个问题： 资金需要量；筹资时机、渠道与方式；资金结构。 注意两种形式： ? 一是主权资本，它通过所有权融资方式取得； ? 二是债务资本，它通过负债融资方式取得。 ㈡投资管理 注意两个问题： ? 资金的利用效果（周转）； ? 资金的经济效益（利润）。 投资三种形式： 项目投资、证券投资和营运投资。 ㈢收益分配管理 弄清两层含义： ? 广义的收益分配是投资产生的收入及其利润进行的分配； ? 狭义的收益分配则仅指对企业净利润的分配。 注重三个问题：补偿性分配；税收性分配；盈利性分配。 本讲内容小结 财务管理是以价值形式对企业的生产经营活动进行的综合管理，包括财务活动和财务关系两个基本层次； 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，概括地说包括五个方面的利益关系； 财务管理以企业的资本或资金为对象，以筹资管理、投资管理和收益分配管理为主要内容，以企业价值最大化为财务管理的基本目标。 第三讲 财务管理目标、环境与组织 本讲主要内容： 财务管理目标 财务管理环境 财务管理组织 财务管理的目标 ㈠　财务管理目标 企业理财目标取决于企业目标，是企业目标的具体化。 企业目标及对财务管理的要求： ? 生存目标（力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险） ? 发展目标（筹集企业发展所需资金） ? 获利目标（通过合理、有效的使用资金使企业获利）。 企业理财总目标——三种观点 1．利