财政分权理论.pptVIP

2.划分中央与地方的收入 税种 美国 加拿大 德国 日本 关税 公司所得税 个人所得税 增值税 销售税 财产税 对用户收费 联邦 联邦、州 联邦、州、地方 州 地方 各级 联邦 联邦、省 联邦、省 联邦 省 地方 各级 联邦 联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级 中央 中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方 各级 3.我国中央与地方收入划分 1.中央政府固定收入包括消费税 含进口环节海关代征的部分 、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 2.地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。 3.中央政府与地方政府共享收入主要包括： 1 增值税 不含进口环节海关代征的部分 ：中央政府分享75%，地方政府分享25%。 2 营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 3 企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与 40%的比例分享。 4 个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外 现停征 ，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比 例分享。 5 资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 6 城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 7 印花税：证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。 （三）转移支付 目前中国政府间财政转移支付主要包括： （1）税收返还；（2）专项补助；（3）一般财力性转移支付；（4）体制补助或体制上解；（5）结算补助 1.税收返还 为保证地方既得利益实施的办法。中央在1993年按新体制计算的净增加的收入全部返还给地方。 （1）基本办法：首先核算中央对地方的税收返还基数，然后计算具体返还数额。 （2）地方税收返还基数核算公式： R＝C+75%×V－S 其中，R是中央对地方税收返还的核定基数；C消费税收入；V增值税收入；S是1993年中央对地方的下划收入。 （3）1994年以后，税收返还在此基数上逐年递增，递增率按增值税和消费税的平均增长率的1：0.3系数确定，如果中央净上划的收入达不到1993年的基数（R），则相应扣减税收返还额。 中央对地方的税收返还额Rn的计算公式为： 2.一般财力性转移支付 在不触动地方利益的前提下，由中央统一安排一部分资金，解决地方财力不足问题。 （1）计算公式：转移支付额＝标准财力－标准支出 （2）标准财力＝经济税基×平均有效税率 （3）标准支出的核定：采用分类因素计算方法，将财政支出分为人员经费、公用经费、专项支出和其他支出四个部分，根据不同支出的特点、影响因素和相关制度状况，分别采用不同的方法。 具体而言：凡是国家明确规定支出标准和开支范围的，一律按国家制度的有关规定核定标准支出； 凡是没有国家规定的，运用多元回归方法，建立标准支出模型。 第13章 财政分权理论与中国财政体制 财政分权的定义 财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的公共服务。 财政分权理论是为了解释地方政府存在的合理性和必要性，弥补新古典经济学原理不能解释地方政府客观存在这一缺陷而提出来的，即解释为什么中央政府不能够按照每个居民的偏好和资源条件供给公共品，实现社会福利最大化，从而论证地方政府存在的合理性和必要性。 主要的理论模型： 蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论 特里西“偏好误识”的分权理论 马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想 奥茨（Oates）的分权定理 施蒂格勒的理论 一、蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论 蒂伯特指出： 人们可以“用脚投票”，选择令人们感到满意的、有最佳公共服务和税收组合的社区居住，在均衡状态下，人们基于对公共物品需求的不同而分布在不同的社区，每个人都得到了想要的公共服务水平，不可能再通过流动来改善境况，这一均衡是帕累托效率均衡。 一、蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论 蒂伯特的假定： a 政府的活动不会产生外部性； b 人们是完全流动的，流动成本为0； c 人们对于每个社区的公共服务和税收情况了如指掌； d 存在着足够多的社区，每个人都能找到满足其公共服务需要的社区； e 公共服务的单位成本不变，这就意味着，如果居民的人数翻番，那么总成本也将翻番； f 公共服务用比例财产税来筹集； 一、蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论 该模型的结论： a 各社区内资源配置达到最优；