会计从业资格考试会计基础第五章d练习的MicrosoftOfficePowerPoint幻灯片.ppt

6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税金—应交增值税（销项税额） 34000 3.向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 借：营业外支出 150000 贷：银行存款 150000 7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。 借:管理费用 1000 制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8。将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。 借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资收益 1000 9。管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。 借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 .借:在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12。以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。 借:短期投资 9700 应收利息 800 贷:银行存款 10500 13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。 借:制造费用 5850 贷:银行存款 585 正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下： （1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 （1）①12月1日赊销时 借：应收账款 1170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费－应交增值税（销项税额） 170000 借：主营业务成本 850 000 贷：库存商品 850 000 ②12月19日收到货款时 借：银行存款 1 160 000 财务费用 10 000 贷：应收账款 1 170 000 （3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。 ④借：银行存款 1 404 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费－应交增值税（销项税额） 204000 同时结转成本； 借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 000 12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 借：主营业务收入 1 000 000 应交税费－应交增值税（销项税额）170000 贷：银行存款 1 160 000 财务费用 10 000 借：库存商品 850 000 贷：主营业务成本 850 000 4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元； 借：主营业务收入 10500