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请购与审批 采购过程控制 付款控制 供应商管理 控制 采购管理 采购关键控制点及风险应对 * 采购付款控制活动 探讨内容 - * - 政策解读 - * - 1、公司新供应商开发申请未有书面的审批流程； 2、供应商开发流程运行存在缺陷：如实地考察不到位、打样检测并非完全执行等情况。 1、供应商开发申请未经授权，造成重复开发或无效开发的情况 2、供应商选择不当，采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为 分析 改进建议 公司须制定正式、恰当的供应商开发程序（不限于）： - 供应商开发申请以书面的形式提出，并经过适当人员授权批准等 严格执行供应商开发流程，并制定相应的监督考核机制 缺陷描述 可能的影响 常见采购环节内控缺陷之1 常见采购环节内控缺陷之2 1、财务系统与存货物料台账尚未对接，财务及仓储部门对于存货入库时点不同导致财务账面原材料金额与仓库实物台账不一致； 2、存在车间先领料再补充办理出入库手续的情况，甚至导致存货期末数量红字。 若未能统一存货确认入库时点，也未能明确原材料验收及领料流程，可能导致存货盘点困难，账实不符，引发舞弊或资产损失，同时也将造成IPO审核障碍。 分析 改进建议 公司须制定正式、恰当的存货实物管理程序（不限于）： 明确并统一原材料确认入库时点、 通过信息化建设对接财务与仓储物料 严格执行先入库再出库的流程，保证实物流与单据流一致性，满足IPO审核要求 缺陷描述 可能的影响 政策解读 - * - 几点启示 - * - 1.引入市场调研和招投标的重要性 几点启示 - * - 2.部门职能的重新整合与划分 几点启示 - * - 3.(此处省略XX字） 参考文献 五部委 《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》 财政部会计司 《企业内部控制应用指引解读》 企业内控编审委员会 《企业内部控制配套指引解读与案例分析》 厦门天健咨询公司内控设计案例库 - * - 结束语 - * - 备用 - * - Text Text Text Text Text Cycle name Add Your Text 备用 - * - Concept Add Your Text Text Text Text Text Text Text 备用 - * - Add Your Text Add Your Text Add Your Text Add Your Title 备用 - * - Text Text Text Text Add Your Title 1、采购业务概述 2、阐述采购管理难度以及采购管理对企业的重要性 * * * 第十四条企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。 企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。 第十六条企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。 * * * 经营方面风险 财务方面风险 合规方面风险 * * * * * * * * 天健咨询 厦门天健咨询有限公司 2011年X月 天健咨询 天健咨询 主讲人：XXX XXX@ 内控应用指引解读第7号 采购业务 引言 - * - 企业内部管理的死角-采购管理 探讨内容 - * - 政策解读 - * - 指引主要内容 - * - 目标：促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险 定义：本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 主要风险： （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 指引主要内容 - * - 明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务。 购买 付款 指引主要内容 - * - 购买环节关键控制点 集中采购理念 采购业务人员定期轮岗制度 重要和技术性较高的采购业务组织专家论证 请购制度 供应商评估准入 采购方式选择 定价机制：最高采购限价 采购合同签订与跟踪报告 验收制度 采购业务记录 指引主要内容 付款环节关键控制点 票据、单证与合同的审核 预付账款与定金管理 会计系统控制：会计记录、采购记录与仓储记录核对一致；往来函证