出纳课件项目一认识出纳.ppt

* * * * * * * * * * 冀中职业学院 认识出纳 项目一 任务导入 小王与小高应届会计专业本科毕业，同时应聘河北东方红纺织品有限责任公司的出纳职位。财务经理对小王、小高面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小王、小高分别接到财务经理的来电：单位的会计休产假，担任出纳期间同意兼任会计吗？小王说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小高说：“不合适吧，出纳不可以兼任会计，经理还是另做安排吧。” 请问：某有限公司最终应录用小王还是小高?为什么? * * 认识出纳 出纳人员 出纳工作 * 知识链接 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳通常包含两层意思： 一是指出纳人员，狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员) 二是指出纳工作，狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作 。广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作 为什么设置出纳岗位呢 《会计法》第二十一条第二、三款专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。所以，凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎么配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。 * 出纳与会计的关系 出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的，但在实际操作中还是有区别的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的总账和其他明细账。 出纳人员应在两个方面主动地接受会计的监督： 一是主动为会计监督盘库提供条件，绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不信任。 二是对账时主动为会计人员报出现金库存数，由会计员核对账款是否相符。 * * 出纳的特点 社会性 时间性 政策性 专业性 1 3 2 4 出纳人员 * 出纳职责 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务 按照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务 . 根据会计制度的规定，办理现金和银行存款收付业务 . * 出纳职责 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算 保管有关印章、空白收据和空白支票 . 保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券等）的安全与完整 . * 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 参与货币资金计划定额管理的权利 管好用好货币资金的权利 出纳员的权限 * 真实案例讨论 黑龙江某林场财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作。由于地域偏僻，经济也不发达，财务人员整体素质不高，很多都是采用师傅带徒弟的方式进行培养。一个月末当主管会计将所有的账目结清以后，与出纳员的现金日记账进行核对，发现出纳员的现金日记账比现金总分类账少300元，但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致。主管会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入300元现金漏记现金日记账，主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入300元，库存应该多出300元金，为什么库存现金的实有数会和你的现金日记账余额相一致，而没有多出来呢？这位年轻的女出纳员当即泪流面地说，我把多出来的现金拿回家去了。事后组织上给这位女青年以记过处分，并撤消其出纳员职务。 读完案例谈谈感想 人的素质是关键 出纳员可以说是会计岗位中最基本的岗位之一，但是出纳员位低责不低，企业所有款项进出、现金收付都得经过出纳员之手，因此人们也把出纳员称之为“过财神爷”。也正因为出纳员是“过路财神爷，所以这一岗位必须选择道德品质好，见钱不眼开的人担任，在位期间能做到“常在河边走就是不湿鞋。财政部颁布的《内部会计控制规范--货币资金（试行）》第七条规定：“单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。”上述案例中，单位在任用出纳员时没有把好思想素质审查这一关用人失查，导致企业财产受损失。 财务知识不可少 出纳员必须由具有财会专门知识、持有会计从业资格证书的人担任，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所涉及的数据与数据之间存在一种内