城建集团财务管理制度.docVIP

济南城建集团内部财务管理制度（试行） 1.总 则 1.1为了加强的财务管理工作，规范的财务行为，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》结合实际情况，制定本财务管理制度。 财务管理机构 2.2集团负责人在财务管理上的主要的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 具体确定集团内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 组织拟定集团内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 接受财政、税务、审计机关的监督。集团财的主要职责：:开展审计工作，行使内部监督权。 (7)培训职责：做好集团财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。 2.4 集团财务负责人在财务管理上的责：负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平负责组织集团的会计核算，按照财经法规和集团的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和集团相关制度规定的会计事项有责任予以纠正按照国家财经法规和集团制度的规定监督和审批集团的财务收支行为，对违反国家财经法规和集团财务管理制度的行为以及其他有可能损害集团经济利益的行为，有权予以制止和纠正负责集团的资产管理，确保集团资产的安全与完整，促进资产的保值增值（负责集团资金的筹集、和管理，确保资金的安全，保障项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率负责对财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责参与集团的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为集团的重大经济决策提供财务依据和专业意见根据集团制度规定履行与财务管理相关的其他职责。 财务人员按规定对实行财务监督主要内容是： 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向报告，请求查明原因，作出处理； 除法定会计账册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字，移交人员方可调离或离职。 。会计核算的原则 集团执行《会计法》、《企业会计准则》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算： 有价证券的收付； 财物的收发、增减和使用； 债权、债务的发生和结算； 资本增减和经费的收支； 收入、成本、费用的计算； 财务成果的计算和处理等。 记方法一律采取借贷记法，集团会计核算遵循权责发生制原则 3.3 集团采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。 货币资金及结算资金的管理现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本集团实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金或以白条抵库，财务负责人及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符出纳人员到银行提取现金，必须同时有两人前往办理凡规定用支票支付的款项不得支付现金现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购零星物资的价款；结算起点以下的零星开支等差旅费的借款，必须由出差人员填写差旅单，写明出差事由及金额，按借款审批程序审批，经财务负责人核准后,方可按集团集团规定借款。业务结束后必须在一周内报销清帐。 银行存款的管理：银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即：财务章由财务负责人保管，法人章或授权人章由会计保管，人名章由本人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管银行支票的使用规定： ①业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导经办人签字，写明用途、金额、日期； ②会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在上签字，登记银行支票号码、金额、收款人； ③签发银行支票必须按照要求填上日期