税源管理考试.xls

Sheet3 Sheet2 Sheet1 多数情况下的售后回购、回租业务属于融资交易，企业财务处理上不应确认收入，但税法对此不予承认，一律确认销售实现。 税务机关对外地企业来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，收取保证金应当开具资金往来结算票据。 2 使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。 在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。 税源管理 原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款一同入库 税源管理 现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票，按规定暂时不可抵扣进项税额。 印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。税务人员进行检查时，应当出示发票换票证。 税源管理 市以上（含本级，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联无需按照顺序装订成册。 税源管理 增值税纳税人取得专用发票的，当月认证必须当月申报抵扣。次月3日内，纳税人必须进行IC卡抄报税，成功后再按规定期限实行网上申报。 根据《征管法》第27条，纳税人由于不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，不能按期限办理纳税申报事项需要延期的。应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理，并按照上期实际缴纳的税款或税务机关核定的税额预缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过两个月。 税源管理 纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为一般分析指标和特定分析指标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。 sygl2013211 核定价格为11854元，该批卷烟的实际零售的不含税单价＝14000÷1.17＝11965.81元＞11854元，所以实际售价高于核定价，按实际售价计算消费税。 该批卷烟的消费税＝200×150+200×11965.81×56％＝1370170.72 （元） 2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50 吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。（酒精消费税税率5%） 福利费扣除限额为300×14％＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元，工会经费扣除限额＝300×2％＝6万元），实际发生5万元，可以据实扣除，职工教育经费扣除限额＝300×2.5％＝7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元。税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋7.5＝354.5（万元） 某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2002年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。 某软件企业（一般纳税人）2005年2月份销售自产软件产品取得不含税收入69万元，1月份留抵税额3.6万元，本月发生的允许抵扣的进项税4.52万元。本月软件企业应缴纳（ ）增值税。（保留两位小数） 销项税＝69*17％＝11.73（万元）进项税＝4.52＋3.6＝8.12（万元）应纳增值税＝11.73－8.12＝3.61（万元）应纳税额占销售额比例： 3.61／69*100％＝5.23％实际税负超过3％，所以应退增值税： 69（5.23％－3％）＝1.54（万元） 某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%