财务管理(人大版课件)CH财务预算.ppt

请到实训软件进行案例实训 本章基础知识 1、资产负债表（Balance sheet) 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表。是关于企业组织的资产结构和资本结构的记录。 ——企业组织财务结构的“快照” 平衡基础：资产=负债+股东权益 请注意：本报表不反映企业组织的财务绩效如何？ 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： …… 流动资产合计 非流动资产： …… 非流动资产合计 流动负债： …… 流动负债合计 非流动负债： …… 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资产合计 权益合计 资产负债表 单位名称： 年 月 日 单位：元 年初数应根据上年度报表的年未数填列。 期末数应根据相关总账和明细账的期末余额直接或计算填列。 按照资产项目的流动性即变现能力由强到弱依次排列 按其归还期长短依升序排列 【例题1】 京海有限责任公司，于5年前成立，公司成立时注册资本为1 000万元，今年变更注册资本为1 500万元。红星公司现在欲投入资本600万元，占公司全部有表决权资本的1/3，600万元款项已通过银行存款划拨并收存银行。则记入实收资本和资本公积各是多少？ 实收资本:注册资本,体现各投资人(按出资比例)对企业的产权关系。 实收资本与资本公积的区别 ①性质不同: 实收资本:注册资本,体现各投资人(按出资比例)对企业的产权关系 资本公积:不体现产权关系,由投资者共同享有 ②用途不同: 实收资本:经营决策基础,也是利润分配的依据 资本公积:也称准资本，在需要时可以转增资本 【例题2】 两年前几个人合伙注册创立了一家企业，注册资本300万元。 经营期间投资者未再追加投入资本。经过两年的苦心经营，企业已拥有资产600万元，需要偿还各种债务200万元，请计算，两年末企业的净资产为多少？企业的留存收益是多少？ 【例题2】 两年前几个人合伙注册创立了一家企业，注册资本300万元。 经营期间投资者未再追加投入资本。经过两年的苦心经营，企业已拥有资产600万元，需要偿还各种债务200万元，请计算，两年末企业的净资产为多少？企业的留存收益是多少？ 300=0+300 600=200+400 实收资本300 资本公积0 盈余公积0 未分配利润0 实收资本300 资本公积0 盈余公积20 未分配利润80 【例题3】 某企业年初所有者权益总额800万元（期中实收资本300万元、资本公积400万元，盈余公积50万元，未分配利润50万元）。当年以其中的资本公积转增资本250万元，当年实现净利润1500万元，提取盈余公积金150万元，向投资者分配现金股利100万元,股票股利100万，请计算年末所有者权益各项目各是多少？ 实收资本300 资本公积400 盈余公积50 未分配利润50 【例题3】 某企业年初所有者权益总额800万元（期中实收资本300万元、资本公积400万元，盈余公积50万元，未分配利润50万元）。当年以其中的资本公积转增资本250万元，当年实现净利润1500万元，提取盈余公积金150万元，向投资者分配现金股利100万元,股票股利100万，请计算年末所有者权益各项目各是多少？ 实收资本300 资本公积400 盈余公积50 未分配利润50 实收资本300+250+100 资本公积400-250 盈余公积50+150 未分配利润50+（1500-150-100-100） 所有者投入的资本 实收资本：实际投入企业的资本 盈余公积：从净利润中提取的留存收益 所有者权益 投入资本的增值部分，又称留存收益(留用利润)。 资本公积：资本在投入过程中所产生的溢价，以及直接计入所有者权益的利得与损失 未分配利润：企业留待以后年度分配的利润 与实现利润无关 与实现利润有关 2、利润表（Income statement） ——企业组织一定时期财务成果的“录像” 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的财务报表，实际上是有关一个企业在一段时间内的财务业绩(企业赚钱的能力)记录。 理论依据：利润=收入－费用 请注意：乍一看，有时组织的利润表显示出惊人的利润，可是有的企业组织却出现没有足够的现金去支付获得这些利润的税款？为什么？ 解析：利润的计算式基于权责发生制。收入与现金收入以及费用与现金支出在数额、时间上并不等同。 CASE1:赊销 CASE2:折旧 企业组织拥有利润未必拥有现金流量