内部控制评价工作底稿存货管理.xlsVIP

C-13.5.6 C-13.5.5 C-13.5.4 C-13.5.3 C-13.5.2 C-13.5.1 C-13.4.16 C-13.4.15 C-13.4.14 C-13.4.13 C-13.4.12 C-13.4.11 C-13.4.10 C-13.4.9 C-13.4.8 C-13.4.7 C-13.4.6 C-13.4.5 C-13.4.4 C-13.4.3 C-13.4.2 C-13.4.1 C-13.3.6 C-13.3.5 C-13.3.4 C-13.3.3 C-13.3.2 C-13.3.1 C-13.2.9 C-13.2.8 C-13.2.7 C-13.2.6 C-13.2.5 C-13.2.4 C-13.2.3 C-13.2.2 C-13.2.1 C-13.1.4 C-13.1.3 C-13.1.2 C-13.1.1 主页面_存货管理 填写说明 执行频率 备注 开始执行日说明 发生频率 控制编号 本地化控制现状描述 涉及制度 责任部门/岗位负责人 开始执行日(日/月/年） 测试方法及步骤 本地化控制活动 测试时间 样本数量 测试结论和发现 样本日期 2011年X月X日 样本名称 控制标准 标准控制编号 标准控制 测试属性 样本编号 是否与财务报表认定相关 测试结论 表头填写内容：测试公司全称和业务流程名称。 二、主表填写说明 三、测试页填写说明 主表名称编写方法：主页面_流程名称。例如：主页面 _项目管理。 一、工作底稿的组成 样本摘要 控制有效性测试 制度是否全面 岗位职责说明书 测试页名称命名方法：标准控制编号。 业务流程名称：存货管理 存货管理制度 设立严格的存货管理制度，包括出入库管理、安全保管、存货盘点、存货分析、评估减值等。明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。 建立存货管理岗位责任制，明确内部存货管理部门和岗位的职责权限。 属于易爆、易燃、易腐蚀、高污染等危险品的存货要按照其特性单独进行保管，对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录。 结合实际情况，明确应进行投保的存货范围，并及时确定保险投保方案，重点关注范围、险种、保额、成本、期限，降低存货意外损失风险。 至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，根据实际盘点情况，对盘点前账面数据、尚未入账数、账面应有库存数、实际盘点数、盘点差异、货物存放情况和品质状况等一一列示，并对盘点过程予以说明，出具盘点报告。 盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。 未使用的原材料、产成品或商品，可以再次利用的周转材料等应填写红字领料单或入库单，核对无误后办理退库或入库手续。 对验收合格的存货，应及时将单据交给相关部门进行相关处理。应及时依据入库单等单据进行账务处理，正确登记入库存货的数量与金额，并检查单据真实性和不同单据之间信息一致性。 对财务结账时货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。待发票到来时，如果出现误差，按审批权限经相关领导审核同意后，再进行账务调整。 货物出库按照公司的相关规定由授权人员发出经有效审批的放货通知单等指令。 对于未实际控制的在途货物，应根据合同约定安排运输和保障事宜，如需要自行负责运输和保险的，应妥善办理运输和保险事宜，保障在途物资安全。 应选择实力强、信誉好的保险公司对在途货物进行承保。委托代理公司安排保险的，应签订相关协议，并及时向其取得保险单据。 1、询问相关负责人是否建立了严格的存货管理制度，是否明确存货发出和领用的审批权限 2、取得相关制度，检查制度设置是否全面合理，检查存货发出和领用的审批权限是否明确进行了划分 制度是否对存货的发出和领用权限进行了明确的划分和规定 是否编制了存货管理岗位说明书 各部门和岗位的职责权限是否被明确划分和规定 未达标样本索引 1、询问相关负责人是否对属于易爆、易燃、易腐蚀、高污染等危险品的存货按照其特性单独进行保管，是否对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独存放和记录 2、取得存货清单，选择属于易爆、易燃、易腐蚀、高污染等危险品的存货，抽取X份样本，去仓库进行实地检查，确认该类物品是否被单独存放和管理 3、取得存货清单，选取代理、代销、暂存、委托加工类存货，抽取X份样本，检查是否有单独的存放记录，并进行实地检查，确认该类存货被单独存放，并与存放记录相一致 存货清单 对于代理、代销、暂存、委托加工类存货是否有存放记录 存放记录是否与实际情况一致 第三方仓储管理办法 是否对巡库制度、盘点指引以及人员轮换等内容做了明确规定 巡库记录 是否定期开展 是否详细记录巡库情况 是否由相关权限管理人员签字确认 盘点表 盘点记录是否完整 是否有相关负