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企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 判断题： 1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 [题号：Qhx007987] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 [题号：Qhx007988] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx007973] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：A 4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [题号：Qhx007972] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 5、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 [题号：Qhx007986] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 单选题： 1、企业的各项资产，以（ ）做为计税基础。 [题号：Qhx008010] A、历史成本 B、重置成本 C、可变现净值 D、现值 您的回答：A正确答案：A 题目解析：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 2、企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx008007] A、实际收到债务人支付利息 B、合同约定的债务人应付利息 C、会计准则《收入》规定 D、预交企业所得税 您的回答：B正确答案：B 题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 3、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 [题号：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D正确答案：D 题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。 4、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 [题号：Qhx008014] A、10% B、20% C、30% D、40% 您的回答：A正确答案：A 题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。 5、以下关于负债的计税基础表述正确的是（ ）。 [题号：Qhx008021] A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值 C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异 D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异 您的回答：A正确答案：A 题目解析：负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生暂时性差异，账面价值=计税基础。 多选题： 1、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（ ）。 [题号：Qhx008034] 查看答案 A、资产的账面价值＞其计税基础 B、负债的账面价值其计税基础 您的回答：AB正确答案：AB 题目解析：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值＞其计税基础。负债的账面价值 2、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）。 [题号：Qhx008024] 查看答案 A、产品生产所在地 B、登记注册地标准 C、实际管理机构地标准 D、业务部门所在地标准 您的回答：BC正确答案：BC 题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。 3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 [题号：Qhx008035] 查看答案 A、应纳税所得额 B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、应纳所得税额 您的回答：AD正确答案：BC 题