税务会计纳税筹划复习题.docVIP

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税的纳税人个人独资企业.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（ ） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（ ）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配 8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是( )。 A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 9.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2007年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。增值税税率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为( )万元。 A.199 B.539 C.374 D.314 10.某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。其中“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 A. 21.86　B. 26.36 C. 30.36　D. 33.36 11.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；营业外支出中列支40万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助25万元。该企业全年应缴纳企业所得税( )万元 A.41.25 B.47.5 C.46.25 D.43.5 12.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 13.某企业2008年实现利润800万元，残疾人工资30万元，无其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税( )万元。 A.200 B. 186.25 C. 193.75 D.192.5 14. 下列关于应纳税所得额应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额收入总额不征税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额收入总额免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额收入总额各项扣除允许弥补的以前年度亏损 A.销售粮食 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.销售残疾人专用轮椅 16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.300万元的技术转让所得 D.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 17.下列不属于“企业所得税的纳税人个人独资企业 二、多项选择题 1.下列内容中，应在“应交税费――应交增值税”科目贷方登记的有（　　　　）。 A.进项税额　B.销项税额　C.出口退税　D.减免税款 2..某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中进行抵扣 A.从农户直接购买其自产农产品，根据农产品收购发票上的收购价格计算的进项税额 B.从废旧物资经营单位购进废旧物资取得发票计算的进项税额 C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额 D.进口货