商业银行经营管理学 第二版 刘忠燕_ 第16章.pptVIP

第十六章 商业银行财务报表 第一节 资产负债表 第十六章 商业银行财务报表 第二节 利润表 第十六章 商业银行财务报表 第三节 资金流量表 第十六章 商业银行财务报表 第四节 资本账户报表 * * 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 一、资产负债表的主要科目 资产负债表的恒等式可以用下列等式表示: C + S + L + MA = D + NDB + EC 现金+ 投资证券+ 贷款+ 其他资产= 存款+ 非存款性借款+ 权益资本 二、资产负债表反映的资金流入流出关系 资产负债表的编制原理与一般企业基本相同, 其平衡公式为： 资产= 负债+ 权益资本 三、资产负债表的内容 (一) 资产 1.现金资产 (1) 库存现金 (2) 存放在中央银行的存款准备金 (3) 存放同业的资金 (4) 托收未达款 2.二级准备 二级准备主要是指银行持有的流动性证券, 是银行满足客户提取现金 的需求并充当临时资金来源的第二道防线 3.投资证券 投资证券是指银行持有的以获取收益为目的中长期证券(一些国家将 短期证券资产在二级准备项下单独列出) (一) 资产 4.贷款 长期以来, 贷款是商业银行的主要盈利资产和收入的主要来源。 一般情况下在贷款总值中要扣除三项抵减项目: (1) 扣减现实的和预期的贷款损失 (2) 扣