微观经济学（经济科学译库） 作者 [美]保罗·克鲁格曼等 著 第21章.pptVIP

第21章 税收、社会保险和收入分配 本章要点: 税收政策原理(Principles of Tax Policy) 税收公平（Tax Fairness） 公平与效率 对税收体系的理解 税基和税率结构 税基和税率结构 美国的税收 对政府支出的理解 贫困的定义 贫困的起源和发展 反贫困计划(Antipoverty Programs) 大讨论：税收、转移支付和收入分配 收入再分配的争议 公平与效率的政治学 第21章结束 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 税收制度涉及公平与效率的权衡 利益原则(the benefits principle) 和纳税能力原则(the ability-to-pay principle) 不同种类的税收以及他们对收入水平不同的人们经济行为的影响 政府支出的主要类型以及它们如何才能合理 什么是收入不平等，为什么存在关于它的政策争论。 税收政策有两个目标: 税收效率(tax efficiency) – 使征税的经济成本最小化 税收公平(tax fairness), 或税收平等 (tax equity） – 恰当的人承担了税收负担 征税的无谓损失（Deadweight Loss of a Tax） 由于无谓损失，动机扭曲，低效产生：消费者消费和生产者消费的效率都比以前下降了。除了无谓损失，税收也导致管理成本。 税收公平的利益原则（Benefits principle of tax fairness） –从公共支出中获益的人应承担税负，因为政府征税所得主要花在公共支出上。 税收公平的纳税能力原则（Ability-to-pay principle of tax fairness） –高收入人群应交更多的税。 定额税（任何人不管地位如何，税收都相同）是有效的，因为它不扭曲征税动机。但是这种税制不公平。任何设计完善的税收制度，存在对公平与效率的权衡。 税基（tax base）是对决定个人纳税量的尺度或手段，如收入或财产价值。 税收结构（tax structure） 把税收任何依赖于税基具体化。 一些重要的税种以及税基如下: 收入税（Income tax） 薪资税（Payroll tax) 销售税(Sales tax) 利润税(Profits tax) 财产税（Property tax） 财富税（Wealth tax） 比例税（Proportional tax） 比例税（A proportional tax）：不管纳税者收入或财富多少，按照相同的比例在税基上征收的税。 累进税（A progressive tax） ：高收入纳税主体比低收入纳税主体收入的纳税比例更高 。 累退税（A regressive tax） ：高收入纳税主体比低收入纳税主体收入的纳税比例更低 。 比例税、累进税、累退税 累进税的边际税率与平均税率的比较 累进税的边际税率远比平均税率高，因此与比例税和累退税相比，累进税会导致高收入人群减少工作和投资的动机。 美国的税收体系是累进税和累退税的混合体，原因有两个方面：政府机构等级的差异，基于不同原则的税收的差异。然而，税收的整体结构是累进的。 提供公共物品 提供社会保障 进行收入再分配 联邦支出分布图，2003财政年度 美国联邦政府全部支出、国防、社保和医保的支出 2002年政府支出占GDP得百分比 贫困线（The poverty line）是政府认定的能满足需要的最低年收入。 收入在贫困线以下的家庭是贫困家庭。 贫困的趋势 贫困率（The poverty rate）生活在贫困线以下的人口的百分比。 下图表示了1959-2003年美国的贫困率。 贫困率的趋势 导致贫困的重要因素有： 缺乏教育（lack of education）, 歧视（discrimination）, 遭遇不幸(adverse events) 对贫困家庭的三种政府援助的形式: 福利(Welfare)：对贫困家庭予以货币资助。 转移支付(In-kind transfers) ：给贫困家庭提供专门的商品和服务。 负收入所得税(A negative income tax)： 给低收入家庭提供收入补贴的项目。 美国家庭之间的收入分配不平等，这种分配在最近几十年愈加不平等。 1979–2002各收入阶层家庭收入增长的百分比 赞成收入再分配的情况 赞成收入再分配的情况 不同选民的利益有明显差异。谁的利益占先呢？ 在一个多数原则的选举中，由选民来决定给定政策的实施程度，中间选民理论(the median