汽车服务企业管理 卢燕 第八章 汽车服务企业的财务管理新.ppt

表格 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 1.财务风险及影响因素 (1)资本供求情况　如果筹资时资本的供给大于对资本的需求，此时获取资本的成本较低，企业面临的财务风险较小;如果此时资本的供给小于对资本的需求，获取资本的成本较高，企业面临的财务风险就大。(2)企业的获利能力情况　企业能否按期还本付息，归根到底要看企业的获利状况。(3)市场利率水平　若筹资时市场利率水平低，则获取资本的成本较低，财务风险就小;如果筹资时市场利率水平较高，此时获取资本的成本较高，企业面临的财务风险就大。 (4)财务杠杆的利用情况　在偿债能力相对稳定情况下，如果企业对财务杠杆利用得较多，即在资本结构中负债比例较高，则企业面临的财务风险就大。 2.财务杠杆利益 财务杠杆利益是指利用债务筹资这个杠杆给企业所有者带来的额外收益。在企业资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是固定的，但当息税前利润增加时，每一元息税前利润所负担的债务利息就会相应地降低，扣除所得税后可分配给企业所有者的利润就会增加，从而给企业所有者带来额外的收益。 3.财务杠杆系数及其计算 例8-1　某公司资本总额为600万元，其中债务资本比例为40%，债务利率为10%，所得税率为33%，销售额为400万元，该公司的息税前利润为80万元。此时，该公司的财务杠杆数为 三、联合杠杆系数 例8-2　如果某汽车配件的年产品销售量为30000件，单位产品售价为4元，单位产品变动成本为1.6元，如果生产该产品的固定成本为30000元，需支付的借款利息为15000元，则该公司总杠杆作用度为 第五节　汽车服务企业资产的管理 一、流动资产管理二、固定资产管理 一、流动资产管理 1.现金管理2.应收账款管理3.存货管理 1.现金管理 现金管理的目的是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。 现金管理的内容主要包括:编制现金收支计划，以便合理地估算未来的现金需求;对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款;用特定方法确定理想的现金余额，即当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资或归还借款和投资于有价证券等策略来达到比较理想的状况。 现金收支计划是在预定时期内，企业针对现金的收支状况，对现金进行平衡的一种打算，它是企业财务管理的一个重要内容。 2.应收账款管理 应收及预付款是一个企业对其他单位或个人有关支付货币、销售产品或提供劳务而引起的索款权。它主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。汽车服务企业所涉及有关应收及预付款的业务主要是:企业提供汽车服务的劳务性作业而发生的非商品交易的应收款项、企业向外地购买设备或材料配件等所发生的预付款项、其他业务往来及费用的发生涉及的其他应收款项。 3.存货管理 1)在厂长经理的领导下，财务部门对存货资金实行统一管理，包括制定资金管理的各种制度，编制存货资金计划，并将计划指标分解落实到基层单位和个人，对各单位的资金运用情况进行检查和分析，统一考核资金的使用情况等。2)实行资金的归口管理，按照资金的使用与管理相结合、物资管理与资金管理相结合的原则，每项资金由哪个部门使用，就归哪个部门管理。3)实行资金的分级管理，即企业内部各管理部门要根据具体情况将资金计划指标进行分解，分配给所属单位或个人，层层落实，实行分级管理。 二、固定资产管理 1.固定资产的种类及固定资产投资的特点2.固定资产的日常管理 1.固定资产的种类及固定资产投资的特点 汽车服务企业的固定资产按经济用途可将固定资产分为生产用固定资产、销售用固定资产、科研开发用固定资产和生活福利用固定资产四种。按使用情况不同，将固定资产分为使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产三种。按所属关系不同，将固定资产分为自有固定资产和融资租入的固定资产。 固定资产投资一般具有如下特点：回收时间较长、变现能力差、资金占用数量相对稳定、实物形态和价值形态可以分离。 2.固定资产的日常管理 (1)实行固定资产的分级分口管理　企业固定资产种类和数量较多，其使用涉及到企业内部各部门及各单位。(2)建立固定资产卡片和固定资产登记簿制度　为了详细反映和监督企业各项固定资产的使用及增减变动情况，管好用好固定资产，需要设置固定资产卡片和固定资产登记簿，以进行固定资产的明细核算。(3)按财务规定计提固定资产折旧　固定资产折旧是指固定资产因磨损而转移到产品中去的那部分价值。(4)合理安排固定资产的维修　固定资产在使用过程中，由于受机械磨损、化学腐蚀等而发生损耗，但各个部件的磨损程度并不相同。 (5)科学地进行固定资产的更新　固定资产的更新是指对固定资产的整体补偿，也就是以新的固定资产来更换需要报废的固定