《小企业会计录大全》.doc

执行小企业会计制度的会计分录大全一、流动资产（一）货币资金　　1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额　　借：现金　　　贷：银行存款　　2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额　　借：银行存款　　　贷：现金　　3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额　　借：其他应收款等　　　贷：现金　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时　　借：现金（按实际收回的现金）　　　管理费用（按应报销的金额）　　　贷：其他应收款（按实际借出的现金）　　4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余　　（1）如为现金短缺　　借：其他应收款、现金（按应由责任人赔偿的部分）　　　　管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额）　　　贷：现金（按实际短缺的金额）　　（2）如为现金溢余　　借：现金（按实际溢余的金额）　　　贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）　　　　　营业外收入（按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额）　　5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证　　借：银行存款　　　贷：财务费用　　如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本　　借：银行存款　　　贷：在建工程　　6.小