第7章 企业所得税法1.pptVIP

第3节 应纳税所得额的确定 五、不得扣除的项目 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 企业所得税税款； 税收滞纳金； 罚金、罚款和被没收财物的损失； 超过公益性规定以外的捐赠支出； 赞助支出； 未经核定的准备金支出； 与取得收入无关的其他支出。 第3节 应纳税所得额的确定 六、弥补以前年度亏损 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算 下表为经税务机关审定的某国有工业企业7年应纳税所得额情况，假设该企业资产总额2000万元，从业人数80人，一直执行5年亏损弥补规定，则该企业7年间须缴纳企业所得税是多少？ 40 30 10 40 －20 10 －100 应纳税 所得额 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 年度 【答案】应纳税额＝20×20％＝4(万元) 第4节 相关业务的处理 一、资产的税务处理 (一)固定资产的税务处理 1.固定资产的计税基础 2.固定资产折旧的范围 3.固定资产折旧的计提方法和折旧年限 (二)无形资产的税务处理 1.无形资产的计税基础 2.无形资产的摊销范围 3.无形资产的摊销方法 第4节 相关业务的处理 一、资产的税务处理 (三)生物资产