标准书号68-69 308-06964 会计信息化 (电算化)课件模块3辅助核算(2010版)新.pptVIP

会计信息化基础与实务 作者：张有峰 4．对账 两种方法： （1）自动对账。 是计算机系统根据对账依据将银行存款日记账与银行对账单自动进行核对，在核对相符情况下予以勾销的一种对账方式。 对账依据有两种：一种是“票据号+方向+金额”（即银行结算票据号相同、发生额的借贷方向相反、金额相同）；另一种是“方向+金额”（即发生额的借贷方向相反、金额相同）。 可首先依据“票据号+方向+金额”方式进行自动对账，然后再忽略票据号，依据“方向+金额”方式再进行自动对账。 模块3 辅助核算与管理 （2）手工对账。 手工对账是由用户对银行存款日记账的记录与银行对账单的记录进行核对，并勾对已达账项的对账方法。 手工对账是对自动对账的补充，通过手工对账，可将自动对账未核对出来的已达账项进行手工勾对，以彻底勾对已达账项。 对于数据录入基础工作做得比较好的企业，可主要采用自动对账的方法，并以手工对账作为补充；对于在数据录入过程中不能保证规范地处理结算业务的企业来讲，可采用以手工对账为主的方式来核对银行账。 模块3 辅助核算与管理 5．对账结果输出 余额调节表是以银行存款日记账与银行对账单的当前余额为基础，根据勾对核销后的银行存款余额情况编报的表单。 账项勾对结束后，系统自动编制银行存款余额调节表。 如果所输出的余额调节表存在问题，或感觉未达账项数量过多，可首先检查录入的对账单是否有误，必要时挑选典型业务进行逐笔核对，以确认对账单录入方式的正确性。在此基础上，检查对账单录入格式是否正确，以确保生成正确的余额调节表。 软件还可为用户提供对账情况报告表、勾对明细表等对账表单，有的软件还可自动生成输出长期未达账项分析表等表单。 模块3 辅助核算与管理 模块3 辅助核算与管理 所谓通用项目核算，是指针对某些核算对象的特殊要求，设置专门的核算项目，以提供项目详细资料为目标所进行的一项辅助核算。 通用项目特点：围绕一个专门的核算对象或核算内容，将所有发生在该对象上的各种收支进行归集，并以专项辅助账的形式予以输出。如制造业中的产品成本项目，基建部门的施工项目，等等。 通用项目核算的突出优点是：在减少会计科目数量的基础上，全面反映特定核算对象的详细情况，并可按需要对输出信息进行灵活的组合，以满足企业从不同角度管理经济业务的需要。 模块3 辅助核算与管理 模块3 辅助核算与管理 个人核算在部分财务软件中又称为职员核算，是指以职员个人为对象记录与报告相关信息的辅助核算方法。 个人辅助核算有两种基本类型： 一种是与单位往来相类似的个人往来辅助核算，主要核算与管理企业与职工个人之间的各种应收应付款项。 另一种是类似于部门辅助核算的职员辅助核算，主要核算与考核职工个人的收入、费用等指标。 不管是哪一种核算类型，都需要首先建立职员个人档案，职员档案可以是为个人辅助核算而专门设置的目录，也可以是通用的职员目录。 模块3 辅助核算与管理 进行个人往来辅助核算需要将相应的会计科目设置为个人往来科目。如果个人往来业务有期初余额，则应象单位往来业务一样逐笔录入个人往来期初数。 在录入相应业务记账凭证时，需要用户录入往来业务对象（个人）、业务内容、业务（或票据）编码等相应的往来辅助信息。 个人辅助核算的第二种类型通常称作职员辅助账。职员辅助核算的目的与内容均与部门辅助核算相同。在录入记账凭证时需要输入职员信息，并可输出不同职员的收入、费用等考核数据。 模块3 辅助核算与管理 个人辅助核算区别为个人往来核算与职员辅助核算，是从核算内容与作用上来区分的，而不是从软件所提供的功能上区分的。一个软件所提供的个人核算的方式只有一种，操作规范也只有一种，而用户可以根据自己的需要将这一功能主要运用在往来控制中，也可以主要应用在业务责任的考核中。如果需要，也可以将职员档案与不同的科目相关联，在往来控制与责任考核两方面同时进行辅助账的管理。 模块3 辅助核算与管理 知识要点 模块3 辅助核算与管理 模块3 辅助核算与管理 1．往来业务录入 （1）单位往来业务的录入。 录入第12笔经济业务（向日升杭州公司销售产品），光标定位于设置为单位往来核算的“应收账款—美元户”科目，敲击回车后，系统弹出往来辅助核算对话框，如图所示。 模块3 辅助核算与管理 在外币式凭证窗口，在“外币”金额栏敲回车后自动在“借方金额”栏计算出本位币金额。同理，在“主营业务收入—美元户”“外币”栏输入美元后，系统在借方金额计算出本位币金额。 模块3 辅助核算与管理 （2）个人往来业务的录入。 对于涉及个人往来核算的业务，在录入记账凭证时，光标定位于设置为个人往来的会计科目，敲击回车后，系统弹出个人往来辅助项核算对话框，如图所示。 模块3 辅助核算与管理 2．往来对账和销账 在总账主