关于我国宏观税负研究.docVIP

第一章 宏观税负 一、宏观税负的概念 宏观税负指一个国家的总体税负水平一般通过一个国家在一定时期(一般为一年)税收收入占同期国内生产总值(GDP)的比重来表示反映一个国家以税收形式参与国民收入分配所集中起来的价值总额和比率宏观税负的高低,表明了政府社会经济职能以及财政能力的强弱也表明政府在国民经济总量分配中集中程度的大小。( GNP) 或国内生产总值( GDP) 来表示。因此,，衡量宏观税负的指标主要有国民生产总值税收负担率和国内生产总值税收负担率。 从税收与GDP关系看，税收主要来源于GDP中的第二、三产业增加值。通过对一个国家在不同时期宏观税负水平的纵向比较，可以分析税收制度的完善与国家经济发展的协调状况；通过对不同国家之间宏观税负水平的横向比较，可分析一国税收制度与其他国家或国际通行税制的差异。宏观税负水平既是税收与经济互相作用的结果，又影响着经济的发展变化和政府掌控资源的规模，进而影响政府的宏观调控能力。因此，确定适度合理的宏观税负水平，是我国政府利用税收杠杆筹集财政资金的立足点，也是调节经济和调节分配的出发点。 二、合理的宏观税收负担的界定 一般来说，衡量、判断一国宏观水平是否合理的标准有：能否与经济发展水平相适应与GDP保持同步或略高的增长；能否保证政府实现职能的基本财力需求；是否被社会普遍认可接受，体现税收效率与公平原则；不应高于国际上同等发展国家的宏观