会计学 胡华夏 洪荭 3新.pptVIP

第一节 货 币 资 金 货币资金（monetary capital）是随时可以用来作为支付的手段，是资产负债表中流动性最强的一个项目。货币资金是企业资产中流动性最强的一种资产。它具备通用性和普遍可接受性的特征。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有适量的货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金的存放地点及其用途，可将货币资金划分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 第一节 货 币 资 金 一、库存现金 　　 库存现金（cash on hand）是指出纳员所掌握的能随时动用的现金，包括库存人民币和外币。 （一）库存现金的管理制度 1．库存现金的使用范围 库存现金的使用范围包括：①支付职工工资、奖金、津贴和福利补助金等；②支付对城乡居民个人或不能转账的集体劳动报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术和体育等各种奖金；④支付各种社会保险和社会救济费，如退职金、离、退休金、抚恤金等；⑤向个人收购农副产品和其他物资助价款；⑥支付出差人员随身携带的差旅费；⑦支付结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2．库存现金的限额 企业库存现金的限额由开户银行根据企业的实际情况核定，一般以满足企业1～5天的零星开支为标准核定库存现金的限额。边远地区和交通不便地区的企业可以按照多于5天，但不能超过15天的日常零星开