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财务管理学 作者：彭海颖 第九章 营运资金管理 学习目标 本章主要讲授营运资金的管理问题，包括的内容相对比较多，通过学习使学生们掌握： １．营运资金的概念与特点，了解现金的持有动机、应收账款与存货的功能； ２．理解现金、应收账款、存货成本的基本概念； ３．掌握最佳现金持有量的计算、信用政策的构成与决策方法； ４．掌握存货经济批量模型；了解各项流动资产日常管理的内容。 第九章 营运资金管理 第一节　营运资金的含义及管理原则 第二节　现金管理 第三节　应收账款管理 第四节　存货管理 第一节　营运资金的含义及管理原则 一、营运资金的概念 二、营运资金的特点 三、营运资金的管理原则 四、企业资产组合策略 一、营运资金的概念 营运资金有三个来源： （１）长期负债的增加； （２）所有者权益的增加； （３）非流动资产的减少。 营运资金的管理： （一）流动资产 （二）流动负债 （一）流动资产 流动资产按不同的标准可进行不同分类： １．按实物形态，可把流动资产分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货。 ２．按在生产经营过程中的作用，可把流动资产划分为生产领域中的流动资产和流通领域中的流动资产。 （二）流动负债 流动负债按不同标准可作不同分类： １．以应付金额是否确定为标准，可把流动负债分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。 ２．按流动负债的形成情况为标准，可