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资本性支出业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 项目立项；按照国家法律法规的规定，以招标、直接发包或谈判等方式进行勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购；签订采购合同并对合同的执行和存档进行管理；对购入物资进行验收并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关核算和会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；正式竣工决算并进行工程审计；向供应商支付货款；对资本承担信息进行收集和披露 2 所涉及的部门范围 资本性支出需求部门、计划部门、工程建设部门、采购供应部门（指行使采购供应职能的部门，包括专门的采购部门，以及行使施工、设计、监理、设备等采购职能的计划部门或工程建设部门）、工程物资管理部门（包括工程物资仓库）、财务部门、审计部门、监察部门、法律部门、综合部门、资产维护使用部门 二、 涉及的应用系统和重要电子表格 应用系统：MIS系统、OA系统 重要电子表格：借款利息预提明细表，初步竣工决算报表，正式竣工决算报表，资本承担汇总表 三、 目标 合理确保资本性支出真实存在，并经过充分授权； 对资本性支出的购买、使用、维护和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的产生； 合理确保资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实、准确和完整并符合有关会计准则的要求； 合理确保采购支付