全面预算管理实施制度.doc

文件名称：全面预算管理实施制度 文件编号： 版 次：A/0 生效日期：2014年5月1日 机密等级：□绝密 □机密 □秘密 ■一般 批 准 拟 制  文件名称 全面预算管理实施制度 文件编号 ZD-GZ（财务）-01 分发号 修订日期 版本 修订章节 修订内容 修订者 2014.4.21 A/0 所有 1.目的 为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属各业务单元经营的控制与指导，通过预算的编制，整合公司现有资源，有效地组织与协调公司全部的经营活动，通过预算执行评价和分析，持续改进公司经营过程中的不足，以达成公司既定的目标。结合公司现阶段管理现状及要求，特制定本全面预算管理实施制度。 2.适用范围 本制度适用于集团总部及各业务单元预算的编制、实施、执行和考核。 3.定义 全面预算：是指公司在一定时期内经营活动、财务、资金等各方面的总体预测，通过对公司人、财、物等各项资源的合理分配，并与相应的绩效考核配合以监控预算销售、生产、利润等各项预算目标的实施进度，控制费用及资本性支出，以实现既定的经营目标。 4.职责与权限 4.1预算管理部门职责 4.1.1预算委员会：根据董事会确定的集团战略发展规划，制定年度经营规划和年度经营计划，负责年度总目标及基本指标的下达，预算制度及各职能部门政策、标准、定额的审批，分配各业务单元的经营目标，并负责各业务单元年度财务预算的审批和下达。 4.1.2集团各职能部门：按照预算委员会制订的年度经营规划及下达目标，负责部门管控项目或辅助指标的制订及下达，并负责业务预算的指导、监督与控制。集团战略发展部为集团预算执行考核的组织管理部门；集团人力资源部需核定各业务单元的行政费用预算管控标准和核定各业务单元的组织架构及人员定岗定编、集团人事福利政策；集团营销部需核定各业务单元销售政策及销售费率标准；集团技术研发部需编制集团研发规划并核定三地管桩、管片生产混凝土配方和主材消耗定额；集团运营管理部负责对各单元辅材及能耗消耗定额的审核确认，提供预算年度三地主材采购价格变动趋势，组织审定各单元的项目技改计划；集团战略发展部需核定各业务单元的资产投资规划；集团财务部负责各业务单元财务预算的收集、审核及汇编报批，并对预算执行情况进行监控，为预算控制的最后把关部门。 4.1.3 各业务单元：按照集团的规划及要求，根据下达的年度经营目标，负责编制单元经营规划（包括营销规划、生产规划和职能规划），负责业务预算及财务预算的编制。单元财务部为本单元预算汇总、执行监控部门。 4.2预算管理责任人职责：集团总裁为全面预算管理的总负责人；财务总监负责监督集团所属各单元预算编制和执行；集团各职能部门总监负责职能范围内预算的执行、控制和分析；集团战略发展部总监为预算考核负责人；各单元总经理（负责人）为本单元预算执行的第一负责人；各单元财务负责人为本单元预算执行监督人；各部门负责人为本部门预算的编制、执行、分析责任人。 5.主控项本管理制度的主控项是：全面预算的编制、核批及进度流程的执行；预算执行过程中各项费用支出的管控；超预算及预算外费用预算调整（追加）手续的办理。 6.工作程序 6.1预算编制原则 6.1.1预算编制应当坚持合理性原则。要充分考虑国家宏观政策和相关产业政策变化，保证预算编制的合理。要有利于集团战略规划和年度经营计划的最终落实，要确保公司全面、协调和可持续发展。 6.1.2预算编制应当坚持完整性原则。要将集团总部及各业务单元部门全部纳入预算编制范围，全面、完整地反映整个集团、各业务单元销售、利润、成本费用、投（筹）资及资金需求等状况。 6.1.3预算编制应当坚持重要性原则。预计对公司财务状况和经营成果等会产生较大影响的重要事项，都应当纳入预算编制范围，不得存有未反映在预算中的重大事项。 6.1.4预算编制应当坚持风险控制原则。要加强对重大资本支出项目的规划和可行性论证。 6.2预算编报方法：预算的编制采用上下结合，综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务。自下而上层层编制填报，逐级审核把关、汇总；先由各业务单元进行综合平衡，再由集团总体平衡与确定，使预算有效、合理地得到控制及约束。 6.3预算层次及期间 6.3.1根据集团组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算层次分为年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。 6.3.2公