公司重组破产和清算.ppt

邓白氏收购罗维互动部分股权 2009年7月6日 全球著名的商业信息服务机构邓白氏今天宣布收购中国领先的数据库营销机构罗维互动大部分股权，邓白氏与罗维互动在中国达成战略合作伙伴关系，通过双方强势品牌的联合，为广大中国客户提供一站式精心整合的销售及市场拓展方案。 根据本次收购协议，邓白氏与华夏信用合资的公司华夏邓白氏中国将把其原有销售及市场拓展方案业务整合到罗维互动，从而使得罗维互动成为中国能够满足B2B和B2C市场客户需求的专业公司。罗维互动将更名为“上海罗维邓白氏营销服务有限公司”，简称“罗维邓白氏 如何判断公司已成为了财务危机公司，主要由三种方法：???? （1）第一种方法是看税前利润，如果税前利润连续两年亏损，且亏损额并没有大幅度降低，亏损在累积，则该公司已经进入了危险区域。??? （2）第二种方法是看公司的经营借款与应付票据等经营债务的情况。如果公司的经营借款与经营债务已经超过了月平均销售额的四倍以上，那么该公司已处于危险状态（4倍这一数值为参考数值，应根据行业特性及企业具体情况而定）。??? （3）第三种情况是看短期借款、长期借款以及企业债券的总额。如果总额已超过月平均销售额的四倍以上，那么该公司已处于危险状况。 通用汽车破产方案细节遭到曝光 ????? ?　据报道，在6月1日大限之前，美国财政部正指导通用汽车制订申请破产保护的框架工作。　　据悉，在通用申请破产后，一个被提及多次候选方案是透过成立“新通用”购买原先通用优良的资产，而一些普通资产以及要剥离的品牌、医疗方面的负担则“打包”在“旧通用”公司中。　　据介绍，在通用申请破产前，通用和美国当局还必须作出很多准备。首先也是最重要的是，通用必须得描绘出一个涉及方方面面的商业计划，以交代在破产保护期间怎么改组法。此外，又得交代和债权人、工会达成协议后，怎样能省下数以亿计的开支。第三，美国车市遭遇寒冬，破产计划还得包含对市场前景实事求是的预测。　　此外，通用破产将需要银行意见，在目前的车市环境下，贷款人都希望通用可以剥离尽可能多的业务。目前，美国当局已经表态在“包底”通用在美售后服务。 2010/04/14 美国传媒巨头论坛报业集团（The Tribune Co.）于本周一正式宣布申请破产。如果此次破产重组能够顺利实施，该公司将能够在清除绝大部分债务的情况下保留其报纸及广播业务。但是，该公司的两大债权集团已经表示将否决论坛报业集团破产方案中的一部分关键内容。 如果这一破产方案得到批准，那么论坛报业集团的所有权将被由摩根大通等组成的债权集团所得到。因此，这一破产方案已经得到了摩根大通所在债权集团的支持。目前，论坛报业集团下属资产包括《洛杉矶时报》、《芝加哥论坛报》等。 2.破产界限 破产界限是指法院据以宣告债务人破产的法律标准，在国际上称为法律破产原因。 我国《破产法》规定的破产界限 企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的。 企业法人有前款规定情形，或者有明显丧失清偿能力可能的。 二、破产程序 破产程序 重整 重组成功 重组失败，进行破产清算 和解 和解成功 和解失败，进行破产清算 破产清算 三、企业重整 1.重整申请 2.重整计划的制定和批准 3.重整计划的执行 4.重整程序的终止 四、债务和解 1.债务和解的方式 2.债务和解的条件 3.债务和解的程序 1.债务和解的方式 以资产清偿债务 可以缓解债务人的财务压力，有助于债务人摆脱困境，并且债务人可以由此得到债务重组收益。 债权转为股权 实际上改变了负债企业的资本结构，也减轻了债务人的债务负担。 修改债务条件 主要是为了减轻债务人的债务负担，使其尽快摆脱困境。 2.债务和解的条件 债务人长期不能支付债务 债权人和债务人都同意通过债务和解方式解决债务问题 债务人必须有恢复正常经营的能力，并具有良好的道德信誉 社会经济环境有利于债务人经整顿后走出困境 3.债务和解的程序 提出申请 企业进行债务和解应由债务人向法院提出申请。 签订债务和解协议 债务人提出的债务和解协议草案须经债权人会议表决通过。 债务和解程序的终止 自和解协议执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任，债务和解程序顺利终止。 第4节 企业清算 一、企业清算的概念 二、破产清算的程序 三、破产财产的界定 四、破产债权的界定与确认 五、破产费用和共益债务 六、破产财产的分配 一、企业清算的概念 企业清算是企业在终止过程中，为终结现存的各种经济关系，对企业的财产进行清查、估价和变现，清理债权和债务，分配剩余财产的行为。 二、破产清算的程序 1.提出破产申请 2.法院受理破产申请 3.指定破产管理人 4.债权人申报债权 5.召开债权人会议，选举债权人委员会 6.法院宣告债务人破产 7.处置破产财产