财务检查工作表得内部审计借鉴.docVIP

检查项目 检查方法 检查人 负责人 检查日期 是/否/不适用 抽样检查 底稿索引号 说明 责任人 现状及初步的检查方案 抽样总数 抽样单位 合规个数 合规百分比 1.财务上的管理 运营 相关财务人员2013年至今是否发生过变更？ 询问/检查 运营 如变更，是否有书面交接？ 询问/检查 运营 交接是否有财务负责人监交并书面确认？ 询问/检查 运营 财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？ 询问/观察 运营 销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 销售合同是否已经双方签字盖章？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？ 抽样检查 运营 100 笔该类业务 从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？ 抽样检查 运营 100 笔帐务处理 是否定期催收应收账款？周期多久？ 询问/检查 运营 是否有能反映每日资金余额的资金日报？ 检查 运营 是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈？ 询问/检查 运营 是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？ 检查 核算 是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？ 检查 税务 是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天完成？ 检查 运营 是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？ 检查 运营 是否有逾期欠款天数记录？ 检查 运营 是否有逾期金额统计记录？ 检查 运营 是否有延期原因记录？ 检查 运营 是否有逾期欠款审批记录？ 检查 运营 是否有逾期欠款催收记录？ 检查 运营 应收帐款帐龄分析表是否存在？ 检查 运营 注销的坏账是否进行备查登记？ 检查 运营 已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法 询问/检查 运营 回款与佣金是否挂钩？ 抽样检查 运营 20 笔该类业务 担保是否有明确的相关人员跟踪？ 抽样检查 运营 5 笔该类业务 如存在保证金担保情况，保证金收回（5%左右）情况是否正常？ 询问/检查 运营 2，现金和银行存款管理 投融资 2.1现金管理 投融资 是否有现金管理的相关制度？ 询问/检查 投融资 是否每月都会进行现金盘点？ 询问/检查 投融资 现金盘点是否有出纳以外人员在场？ 询问/检查 投融资 现金盘点表是否连续齐全？ 询问/检查 投融资 现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？ 抽样检查 投融资 10 张 现金付款单是否有领款人签字？ 抽样检查 投融资 20 张 有无员工借款长期未还的情况？ 询问/检查 投融资 库存现金是否由出纳专门保管？ 观察 投融资 库存现金是否放入保险柜中？ 观察 投融资 工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？ 观察 投融资 非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡？ 检查 投融资 非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日转入公司帐户？ 检查 投融资 现金存放是否整齐有序？ 观察 投融资 保险柜摆放位置是否安全？ 观察 投融资 存放现金的地方是否有监控等设备？ 观察 投融资 保险柜钥匙密码是否分开保存？ 观察 投融资 保险柜内是否存放有私人物品？ 观察 投融资 2.2银行存款管理 投融资 下月初是否及时索要银行对帐单？ 抽