创新管理-财务指标体系创新与应用教材.pptVIP

授 课 纲 要 为什么企业发展离不开指标 量体裁衣——构建你自身的财务指标体系 四两千斤——经营指标体系建立与创新 由表及里——管理水平指标运用及建立 千岩竞秀——发展能力指标体系构的建与应用 先知先觉——预警指标的选择与运用 防范未然——内部控制核心检测指标体系构建方法 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 心想事成——关键绩效指标体系建立及应用 关键绩效指标体系建立的方法 关键绩效指标体系的运用 企业财务绩效考核与管理的五个层次 第一个层次：告诉我们发生了什么 第二个层次：告诉我们为何这样发生 第三个层次：告诉我们正在发生什么 第四个层次：告诉我们即将发生什么 第五个层次：如何让“我们希望发生什么”成为现实 财务绩效是企业全面绩效的一种综合反应 路径 寻找财务绩效的逻辑支撑 管理财务绩效的逻辑基础 考核业绩并与奖惩相联系 绩效管理与员工道德的形成 员工道德的形成内生于企业与员工交易关系和交换过程之中，绩效管理是重要一环 员工道德的形成与其“讲道德”所带来的自身利益密不可分 企业前景越好、管理制度越科学，员工对“讲道德”越有兴趣 员工形成的组织的“道德性”一旦成为企业文化的一部分，道德就具有了自我加强的趋势 文化是一种行为而不是一种口号 明知产品有问题，销售员是否销售 取决于他选择哪一种决策之后他的老板怎么对待他 绩效管理与员工道德的形成 当员工不能在企业内部的交易过程中意识到遵守共同行为规范的利益所在，那么，企业对员工“道德”的灌输就倾向于变成一种说教…… 公平、公正、公开的绩效管理是引导员工内生出“道德性”的一剂良药，而高质量的绩效管理又必须建立在科学的财务分析和非财务分析之上 绩效管理系统构成 绩效管理主体（层次性） 绩效管理目标（动态性） 绩效管理客体 从范围的角度 企业整体、部门、经营管理者、普通员工 从责任会计的角度 成本中心、利润中心、投资中心 评价指标、评价标准、评价方法 评价报告 ?上海证券交易所上市公司内部控制指引 第二章 内部控制的框架 ????第五条 公司内控制度应力求全面、完整，至少在以下层面作出安排： ????（一）公司层面； ????（二）公司下属部门及附属公司层面； ????（三）公司各业务环节层面。 绩效管理模式 财务模式 价值模式 平衡模式 全面的业绩评价系统 目标 考量 财务面 “我们在股东 眼里的表现？” 目标 考量 客户面 “我们在客户 眼里的表现？” 目标 考量 内部运营面 “什么是关键成功因素，什么业务流程是最优？” 目标 考量 学习与成长面 “我们能保持创新，变化和不断提高？” 使命和策略 目标 考量 财务面 “我们在股东 眼里的表现？” 目标 考量 客户面 “我们在客户 眼里的表现？” 目标 考量 内部运营面 “什么是关键成功因素，什么业务流程是最优？” 目标 考量 学习与成长面 “我们能保持创新，变化和不断提高？” 使命和策略 企业的成功就是： 满足两类人 做好两件事 运用两种方法 财务性指标是一般企业常用于绩效评估的传统指标 财务性绩效指标可显示出企业的战略及其实施和执行是否正在为最终经营结果(如利润)的改善作出贡献。但是，不是所有的长期策略都能很快产生短期的财务盈利 非财务性绩效指标(如质量、生产时间、生产率和新产品等)的改善和提高是实现目的的手段，而不是目的的本身。 财务面指标衡量的主要内容：收入的增长、收入的结构、降低成本、提高生产率、资产的利用和投资战略等 平衡记分卡的四个层面：财务面 结果性指标 过程性指标 财务面 客户面 内部营运面 学习与成长面 传统的绩效指标 新增的绩效指标 平衡记分卡要求企业将使命和策略诠释为具体的与客户相关的目标和要点 企业应以目标顾客和目标市场为方向：企业应当关注于是否满足核心顾客需求，而不是企图满足所有客户的偏好 客户最关心的不外于五个方面：时间，质量，性能，服务和成本。企业必须为这五个方面树立清晰的目标，然后将这些目标细化为具体的指标 客户面指标衡量的主要内容：市场份额、老客户挽留率、新客户获得率、顾客满意度、从客户处获得的利润率 平衡记分卡的四个层面：客户面 结果性指标 过程性指标 财务面 客户面 内部营运面 学习与成长面 传统的绩效指标 新增的绩效指标 平衡记分卡的四个层面：内部营运面 建立平衡记分卡的顺序，通常是在先制定财务和客户方面的目标与指标后，才制定企业内部流程面的目标与指标，这个顺序使企业能够抓住重点，专心衡量那些与股东和客户目标息息相关的流程 内部运营绩效考核应以对客户满意度和实现财务目标影响最大的业务流程为核心 内部运营指标既包括短期的现有业务的改善，又涉及长远的产品和服务的革新 内部运营面指标涉及企业的 1)改良/创新过程