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社保基金的监管 社会保障基金界定 （一）基金 基金一般是指由产品分配形成的、具有特定用途的资金。 （二）社会保障基金 社会保障基金是在社会经济生活中，国家为实施各项社会保障计划、项目而预先建立起来的，用以保障社会成员在遭遇社会经济风险事故时所需的、专款专用的资金。 社会保险基金监管  社会保险基金 养老保险+医疗保险+失业保险基金+工伤保险基金+生育保险基金 五个险种基金+企业年金+全国社会保障基金 个账基金+企业年金+全国社会保障基金 监管=监督+管理 监督=内部控制+体制内监督+审计监督+社会监督 监督的内容：管理系统+实施系统 国家社会保障基金与社会保险基金的区别 社会保险基金监管 基金管理由三个环节构成 基金收缴环节、基金运营环节、基金发放环节阶段 基金监督主体 行政监督 + 社会监督 制度化社会保障基金的收缴  1999年1月国务院颁布《社会保险费征缴暂行条例》 1999年3月劳动和社会保障发布《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》和《社会保险费征缴监督检查办法》 1999年11月，劳动和社会保障部、国家经贸委、财政部关于清理收回企业欠缴社会保险费有关问题的通知 评价：对于财政拨款规模没有硬性规定，财政来源不稳定；缴费收入部分实际执行力度差，拖、欠社会保险费现象严重 社会保障基金筹集模式 制度化社会保障基金的运营 基金的日常管理 1998年1月《企业职工基本养老保险实行收支两条线管理暂行规定》 1998年8月《关于实行企业职工养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知》 1999年6月，财政部、劳动和社会保障部发布《社会保险基金财务制度》；财政部颁布《社会保险基金会计制度》 基金的投资管理 1993年，劳动部曾发布《企业职工养老保险基金管理规定》，允许各级管理机构按照安全有效的原则，将历年滚存结余的一部分养老保险基金用于购买国库券和国家银行债券，或者委托国家银行、国家信托投资公司放款，以实现基金的保值增值。 制度化社会保障基金的运营 基金的投资管理 1996年4月，国务院办公厅又发明传电报《关于一些地区挤占挪用社会保险基金等问题的通报》，重申社保基金结余“主要用于购买国家债券”，“仍有结余的应按规定存入银行专户，不得用于其他任何形式的投资”。 1997年，国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，明确规定社保基金结余额除预留相当于两个月支付费用，应全部购买国家债券和存入专户，严禁投入其他金融和经营性事业。 到底是安全重要还是收益重要？从政策的演变过程也可看出，社保基金一直在投资冲动和安全监管的博弈中，进行着一场左右平衡的“走钢丝”游戏。透过这场游戏，可以看到，社保基金的核心问题是基金的投资增值和安全监管的矛盾。有专家分析，矛盾主要体现在：一是社保基金保值压力和投资冲动与现行政策及投资管理环境的矛盾；二是实际的投资管理行为与安全监管不同步协调。 社会保障基金投资的重要性 1、满足社会保障基金 保值增值的需要 2、投资收益是社会保 障基金的重要来源 社会保障基金投资的原则 社会保障基金投资工具及运作模式 （一）社会保障基金投资工具 1、金融投资 包括储蓄存款、债券、公司股票、贷款、以资产为基础的 证券、衍生证券 2、实业投资 包括房地产、基础设施等不动产 《全国社会保障基金投资管理暂行办法》 对全国社保基金投资各个方面进行了详细的规定 社会保障基金投资工具及运作模式 （二）社会保障基金投资运作模式 国际上社会保障基金管理运作的通常做法是对风险小的投资采取直接投资模式，对风险大的投资运用委托投资模式。 全国社会保障基金投资 社会保险基金投资 审计署 目前五项社保基金的年平均收益率不到２％ 2008年６日举行的中国社会保障论坛第三届年会——审计署副审计长余效明：目前，全国各类社保基金积累额近２.５万亿元，但五项基金的年平均收益率不到２％，安全与贬值风险加大。 我国社会保障基金投资管理存在的问题 1、立法层次低、制度体系不完善 2、内容不完备 3、社保基金理事会的“缺位”与“越位” 4、投资渠道狭窄，投资结构不合理 社会保障基金给付方式 制度化社会保障基金的发放 1998年劳动和社会保障部办公厅关于建立解决拖欠企业离退休人员养老金问题情况报告制度的通知 1999年劳动和社会保障部《关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有关问题的通知