浙江美大实业股份有限公司采购与付款循环内部控制制度.PDFVIP

浙江美大实业股份有限公司 采购与付款循环内部控制制度 浙江美大实业股份有限公司 采购与付款循环内部控制制度 第一章 总则  第一条为了加强公司采购与付款循环的内部控制，降低采购风险，根据《企 业会计准则-基本准则》、《企业内部控制基本规范》和公司《会计制度》，制 定本制度。 第二条采购与付款循环是指公司从申请采购货物开始，到支付购货款项为止 所包括的所有业务活动过程，包括：请购物资或设备、签订采购合同、物资验收、 储存已验收物资、编制付款凭单、确认负债、支付款项等活动。本制度所称采购 是指本公司购进的用于生产配套、零星物资消耗的各种物资（包括原料及主要材 料、辅助材料、修理用备品备件、燃料等，包括达到固定资产管理标准，但不包 括在建工程所用材料设备的采购），付款是指支付与购进物资有关的款项的行为。 第三条本制度适用于公司及所有分公司、子公司。 第二章 基本控制目标  第四条采购与付款循环的控制目标包括相关业务活动处理流程的有效性、会 计