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2011年秋 纳税基础与实务 任务1 第 1 大题 单项选择 1 . (2分) A. A? .非正常损失的购进货物 2 . (2分) B. B? 、3% 3 . (2分) 28 D. D. 机构所在地主管税务机关 4 . (2分) B. B、 5 . (2分) A. A、月销售额150——200 第 2 大题 多项选择 1 . (3分) A. A、有偿性 B. B、强制性 ? ? C. ? C、固定性? D. D、无偿性 ? 2 . (3分) A. A、 B. B、 C. C、 D. D、 3 . (3分) A. A.强制性 B. ?B.无偿性 ? ? C. ? C.固定性 D. ?D.有偿性 ? 4 . (3分) 33、 A. A、 B. B、 C. C、 D. D、 5 . (3分) 42、 A. A、 B. B、 C. C、 D. D、 第 3 大题 是非题 1 . (2分) 正 确 错 误 2 . (2分) 10、 正 确 错 误 3 . (2分) 正 确 错 误 4 . (2分) 13、 正 确 错 误 5 . (2分) 11、 正 确 错 误 第 4 大题 问答题 1 . (8分) 1、 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。它包括以下四个方面的内容： 　　（一）税收是由国家或者说是政府征收的。 　　（二）国家征税要以法律的形式予以明确规定，因而税收具有法律强制性，纳税人必须按照法律规定纳税，税务机关则要依法征税。 　　（三）国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要。 　　（四）税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性。 税收的职能 　　（一）财政职能 　　税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。 　　（二）经济职能 　　税收的经济职能是指税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。 　　（三）监督职能 　　税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。 2 . (8分) （一）强制性 　　税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。 二）无偿性 　　税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 （三）固定性 　　税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。 第 5 大题 计算题 1 . (19分) 4、某进出口公司从A国进口货物一批，?成交价格（离岸价格）折合人民币9 000万元，（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付买方佣金50万元）。另支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳关税。假设该货物适用关税税率为10%，增值说税率为17%，消费税税率为10%。试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。??????? 关税完税价格＝离岸价－装配调试费用－购货佣金＋运费＋保险费＝9000－60－50＋180＋90＝9160（万元） 进口关税＝9160×100%＝9160（万元） 关税滞纳金＝9160×（30－15）×0.5‰＝68.7（万元） 进口消费税＝（9160＋9160）÷（1－5%）×5%＝964.21（万元） 进口增值税＝（9160＋9160＋964.21）×17%＝3278.32（万元） 2 . (15分) 3、某工业企业属小规模纳税人，2010年第1季度产品销售收入99336元，试作会计处理。