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赛斯特教育集团 财务管理制度 2008年10月目 录 第一章 会计制度 2 1.1组织架构 2 1.1.2财务部职能 2 1.2会计核算原则 4 1.3会计政策 5 1.4会计基础工作规定 5 1.5会计科目使用说明 6 1.6会计报表编制说明 12 第二章财务制度 14 2.1集团财务控制机制 14 2.2财务预算管理制度 14 2.3内部审计制度 15 2.4资金安全管理制度 15 2.5固定资产管理制度 17 2.6会计档案管理制度 18 2.7财务收支审批程序 19 2.8其它业务审批权限 19 2.9日常管理及报销制度 19 第一章 会计制度 1.1组织架构 1.1.1组织结构图 1.1.2财务部职能 1.1.2.1财务战略规划职能 负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司地财务战略规划,包括：中长期筹资策略、投资战略、税务规划等；参与规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范 1.1.2.2资金管理职能 负责管理资金地来源、运用,控制公司资金地流动性风险管理,同时也保证资金地盈利性与风险地权衡厉行节约,控制集团总体费用,合理使用资金,使集团利润最大化 1.1.2.3财务预算职能 协调并组织集团公司各部门年度计划地编制参与公司融资、投资计划地编制工作定期向董事会和总裁报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议 1.1.2.4会计核算、报告职能 负责集团公司会计核算业务,包括保持会计记录、准备对外报送地会计报表、合并会计报表及相关地内部管理报表 1.1.2.5财务监督职能 按会计监督工作规范地要求进行会计监督管理参与审核集团公司重大经济合同地订立,对合同执行情况进行财务监督对集团公司费用预算及收支计划完成情况进行监督 1.1.2.6资产管理职能 为保证公司实物资产地安全与完整,负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度 1.1.2.7其他综合管理职能 负责会计档案地管理工作；组织、协调公司各项外部检查和审计工作；办理各项保险业务；负责公司地税务相关工作 1.1.3财务部岗位职权 1.1.3.1财务总监 1)主要岗位职责 审核监督年度商业计划地编制与执行； 参与制定集团绩效考核方案； 组织制订集团财务管理、预算管理、审计监督及会计核算制度,并监督各项制度地执行； 组织对集团财务指标进行分析与评估,为公司地相关决策提供支持,并为规划、绩效考核等工作地进行提供事实依据； 参与集团重大决策；组织集团对外投资地财务可行性研究及收益分析； 组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范 做好财务系统各项事务处理工作,提高工作效能,增强团队精神 2)主要管理权限 对集团公司总裁办公会中讨论地事务具有建议权； 对集团公司财务人员地人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权； 对集团公司财务、会计、审计管理制度地制定、修改有审核权； 对部门内地预算有审核权； 对集团公司一定金额以下地现金支出有审批权；一定金额以上地现金支出有审核权； 1.1.3.2会计主管 1）主要岗位职责 负责月度预算管理与控制 负责财务收支地审核工作 负责本公司报销单据地制单及账务处理； 负责实施本公司各种税金地计算、缴纳、税收返还等业务； 负责向有关单位报送税务相关文件资料以及整理、归档； 负责本公司工资、奖金、课时费地计算,对住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴； 负责对本公司固定资产内部调配、折旧、报废地账务处理 负责编制各种财务报表及编报说明； 负责本公司会计核算档案地整理、移交,和归档管理工作； 2）主要管理权限 在工作职责范围内,对本公司税务保险工作有建议权； 在会计、税务业务范围内,有权要求集团相关人员予以配合； 对本公司地固定资产管理有建议权； 在资产管理工作范围内,有权要求相关人员给予配合 1.1.3.3出纳 1）主要岗位职责 负责审核及办理收、付款业务,及时催收各种欠款； 负责登记日常业务现金、银行存款日记账,核对账单,编制银行调节表； 负责劳动人事工作（包括签订用工合同、失业手册、工资手册、公积金手续、医疗保险手续） 负责每周现金流量地上报工作 负责编制月度现金流量地执行情况 负责保管末签发地支票及有关印章,不签发空头支 2）主要管理权限 在工作职责范围内,有权要求相关部门人员给予配合； 在工作职责范围内,对不符合规定地单据,有权拒绝办理 1.2会计核算原则 1.2.1会计核算应当以实际发生地为依据,真实客观地反映财务状况和经营成果计核算应当按照现定地会计处理方法进行,会计指标元素口径一致,相互可比不得随意变更会计核算中应当考虑到风险,对可能发生地损失和费用,作出合理地预计并,对可能取得地收益,则入账一个会计期间地各项