3-2-1-01资产类——货币资金.pdfVIP

货币资金实质性程序 被审计单位： 索 引 号 ： ZA 项目： 货币资金 编制： 财务报表截止日/期间： 日期： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、 审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权利 计价 列 完整性 在 和义务 和分摊 报 A资产负债表中记录的货币资金是存在的。 √ B应当记录的货币资金均已记录。 √ D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 √ C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 √ 关的计价调整已恰当记录。 E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 √ 中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 (一)库存现金 1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 D 略 库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。 2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审 计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 单位按管理权限批准后作出调整； ZA1-1 ABDC (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混 用现金保险箱的情况。） - 1 - 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原