审计淘汰制度.docVIP

财审发〔2010〕1号 签发人：王睿智 西南民族大学学生创业孵化基地创业团队审计淘汰制度 总则 本制度为创业孵化基地对创业团队考核、管理、扶持的依据和根本制度。为创业团队入驻协议的主要内容之一。如创业团队签署既表示接受本制度所有内容，享受其中规定的扶持措施，受本制度条款的监督与约束。 西南民族大学学生创业孵化基地入驻团队由本校创业大赛选拔产生、及部分优秀创业团队申请入驻。签订入驻协议后创业团队便可在本校创业基地开展创业活动。本制度贯穿于入驻直至退出创业基地的始终。 本方案由创业孵化基地财务审计处制定，其他部门有个人不作修改，最终解释权归校团委及创业孵化基地财务审计处所有。 二、创业团队入驻 创业团队在确认展开运作的基础上向文秘部提交入驻申请，文秘部应在三日批复将同意入驻团队的申请与创业计划书提交给财务审计处，财务审计处在三日内审核。创业团队提交入驻申请一周之内，文秘部、财务审计处代表基地与团队签订入驻协议。文秘部移交办公用品，财务审计处确定各团队信用额度与风险承担额度、并分派主管审计专员。 三、创业团队财务培训 创业团队入驻后，应立即参加当期财审处培训，创业团队主要负责人与财会人员需参加培训并注册，财务培训由财务审计处代记账培训中心组织，介绍基地财务制度、信用资金申请制度、审计制度、代记账制度，及创业团队需要领取、购买本基地专用票据、账簿、表格。 四、创业团队工商注册 签订入驻协议后，创业团队应到基地咨询部登记，需要工商注册的团队应当在咨询部协助下到工商税务部门注册，注册后的团队应将营业执照及各类相关许可证悬挂于办公室并接财审处监管。 财务人员 1、创业团队应该设置财务人员岗位。 2、财务人员应具备“会计从业资格证”，或参加我校“初级会计”、“会计学原理”、“财务会计”相关课程学习，且绩点应在3.0以上，并经财务审计处考核后开始相关岗位工作。 3、财务人员应遵守相关会计法规、遵守财务审计处各项规章制度，并自觉接受监督。 4、财务人员每2个财务季度应参加财务审计处培训1期。 创业资金申请 1、创业团队入驻基地后，应在深圳发展银行开立账户，经工商注册的团队应开立创业团队账户，未工商注册团队应以团队长开设储蓄账户。 2、创业团队应在开设储蓄账户同时开办网上银行业务（相关业务费用由创业团队信用额度支付），并使用“网银盾”（非密保卡）作为密保工具，网上银行相关密码及密保工具交由主管审计专员保管并监督创业团队资金使用。银行卡由团队财务人员保留，做为银行存款账户。 3、提交资金预算申请，预算期为一至两个财务季度，A级信誉级别团队可申请半年或四个财务季度，初始预算额度为10%至40%，每个财务季度前一周提交申请。 4、财审处在第一周/每月公示批准后的财务预算，各团队财务人员或团队负责人到审计科签订返还协议，由团队主管审计专员向会计科提交预算表与审批表，由会计课向团队账户划拨预算资金。 七、中期审计 内容：①现金日记账核对，证实资金使用情况 ②核对网银账单并与库存现金、存货核对。确保支出信用资金与创业团队银行存款、库存现金、存货相符。 ③核查存货与相应科目是否一致。 ④抽取部分业务数据（以大额业务为主）联系相关商家以电话、信函方式核对。 时间：创业团队应随时准备接受核查，审计员应提前8小时通知创业团队。 审计专员：主管审计专员 审计方式：主管审计专员与创业团队办公地点现场核查。 月度审计 内容：①账账、账实核对 ②预算资金使用核对 ③经营状况核查 时间：每月21日——30/31日 审计专员：主管副管审计专员 审计方式：①各团队提交当月账簿、资产负债表、库存商品清单、当月预算决算核对表。 ②文秘部向审计科提交入驻团队物业费用清单及月度简评。 八、财务季度审计 （一）决算工作及其相关内容 决算计划 决算计划包含的内容：决算时间（每月最后一周）、相关工作人员安排、决算方式及安排等 决算计划编制时间(预算结束之日起至决算时间前) 注：决算计划编制完毕后应由财务审计处处长及审计科长共同签名盖章，决算计划方可实行 决算组织 决算人员工作安排：各创业团队每月按信用等级接受审计专员审计决算（各创业团队将按其经营状况及工作表现分为A.B .C.D等级） 信用等级为A的创业团队将由主管审计专员负责预决算审批，审计科科长签章。 信用等级为B的创业团队将由主管审计专员及副管审计专员负责审计，审计科科长监督审计。 信用等级为C的创业团队将由主管副管审计专员、审计科科长负责审计，财务审计处处长监督审计。 （4）信用等级为D的创业团队将由主管副