第8章 工程项目财务评价.ppt

固定资产折旧计算 建设期利息计入固定资产原值内， 年折旧额=(8000+630.5)× (1-5%) ÷15=547万元 第15年末回收固定资产余值为(假设回收余值与账面折余值相等)： (8000+630.5)-547×12=2066.5万元 固定资产投资还款计划与利息计算 第四年开始支付每年的利息,再还本金的1/10，10年内还清，利息可计入当期损益。 固定资产投资还贷计划与利息计算表 年份 项目 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 年初欠款 4630 4167 3704 3241 2778 2315 1852 1389 926 463 当年利息支付 463 417 370 324 278 232 185 139 93 46 当年还本 463 463 463 463 463 463 463 463 463 463 年末欠款 4167 3704 3241 2778 2315 1852 1389 926 463 0 利润与利润分配表 年份 项目 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1营业收入 5600 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 2营业税金附加 320 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 3总成本费用 4759 6213 6166 6120 6074 6028 5981 5935 5889 5842 5796 5796 3.1经营成本 3500 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 3.2折旧 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 3.3建投借款利息 463 417 370 324 278 232 185 139 93 46 0 0 3.4流资借款利息 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 4利润总额 521 1307 1354 1400 1446 1492 1539 1585 1631 1678 1724 1724 5所得税 172 431 447 462 477 492 508 523 538 554 569 569 6税后利润 349 876 907 938 969 1000 1031 1062 1093 1124 1155 1155 7.1盈余公积金 7.2公益金 7.3应付利润 8未分配利润 349 876 907 938 969 1000 1031 1062 1093 1124 1155 1155 累计未分配利润 349 1255 2132 3070 4039 5038 6070 7131 8224 9349 10504 11659 所得税税率为33% 盈余公积金按当年税后利润10%提取 公益金按当年税后利润5%提取 全部投资现金流量表 年份 项目 计 算 期 1 2 3 4 5 6 7 （一）现金流入 5600 8000 8000 8000 1.营业收入 5600 8000 8000 8000 2.回收固定资产 3.回收流动资金 （二）现金流出 2500 3500 4490 3992 5911 5927 5942 1.固定投资 2500 3500 2000 2.流动资金 2490 3.经营成本 3500 5000 5000 5000 4.营业税金及附加 320 480 480 480 5.所得税 172 431 447 462 （三）净现金流量 -2500 -3500 -4490 1608 2089 2073 2058 （四）累计净现金流量 -2500 -6000 -10490 -8882 -6793 -4720 -2662 全部投资现金流量表(续) 年份 项目 计 算 期 8 9 10 11 12 13 14 15 （一）现金流入 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 12556 1.营业收入 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 2.回收固定资产 2066 3.回收流动资金 2490 （二）现金流出 5957 5972 5988 6003 6018 6034 6049 6049 1.固定投资 2.流动资金 3.经营成本 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 4.营业税金及附加 480 480 480 480 480 480 480 480 5.所得税 477 492 508 523 538 554 569 5