梅花伞业股份有限公司财务会计管理制度.pdfVIP

梅花伞业股份有限公司 财务会计管理制度 （2011 年9 月修订） 第一章 总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 第二章 会计管理体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 第三章 会计核算基础规范管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8 第四章 货币资金管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 第五章 应收账款管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„21 第六章 存货管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„22 第七章 固定资产及工程项目管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„25 第八章 无形资产管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„32 第九章 资产减值准备管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„35 第十章 成本费用管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„40 第十一章 财务预算管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„41 第十二章 财务信息系统管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42 第十三章 考核及责任追究„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„44 第十四章 附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„45 1 第一章 总 则 第一条 为了强化梅花伞业股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，建立 健全公司的财务规章制度，规范公司的财务运作，使公司真正建立独立经营、自我 增值、自我发展、自我约束的现代企业机制。根据现行国家方针政策，各级财政法 规及股份公司的实际情况制定本规定。 第二条 本制度适用于公司及全资和控股子公司，各子公司可根据本制度制定 具体的实施细则，并报公司财务部备案。 第三条 财务管理的基本原则是：按照国家《企业会计准则》和有关政策法规结 合本公司的运营实际，合理组织并规范、优化企业的财务活动，正确计算和反映单 位的经营成果及财务状况，严格执行国家的各项财务开支范围和开支标准，努力提 高公司的财务管理效率和水平。 第四条 公司募集资金管理、关联交易、对外担保、对外投资、风险投资、及会 计政策、会计估计变更和差错更正等按照公司相关专项制度管理执行。 第二章 会计管理体系 第五条 为了使公司的财务工作有章可循，日常工作有序进行，保证会计资料真 实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，依照国家会计法律、法规， 特制定内部会计管理体系。 第六条 主管会计工作负责人、会计机构负责人聘任 主管会计工作负责人和会计机构负责人由董事会提名委员会提名，由董事会聘 任。 但凡有下列情形者不得担任主管会计工作负责人、会计机构负责人： 1、无民事行为能力或者限制民事行为能力者； 2 、曾违反法律、法规和财经制度，有弄虚作假、贪污受贿等违法违纪行为者； 3、被中国证监会确定为市场禁入者，并且禁入尚未解除者； 2 4 、按照有关法律法规规定，不宜担任财务负责人者。 第七条 主管会计工作负责人的职责 1、组织实施公司年度经营计划和投资方案； 2 、拟订公司内部财务管理机构设置方案，拟订公司的基本财务管理制度，制定 公司的具体财务规章； 3、提请董事会聘任或者解聘公司会计机构负责人。 第八条 会计机构负责人职责： （一）负责宣传贯彻国家有关财税政策，审核重要财务事项，协调各单位与财 务部的关系，组织制订财务预算，负责预算方案的实施，督促财务部下达落实成本、 费用、利润等考核指标，定期检查各单位财务预算执行情况，研究解决执行中的问 题，负责组织公司财务核算； （二）参与公司经营方针及目标的制定、参与公司重大经济合同的拟订、资金 筹划、财务信息披露的审核、对直属员工的绩效考核等工作； （三）协助董事会完成公司各定期报告的撰写与披露工作； （四）负责公司与银行的联络工作、协助税务、工商、海关等部门的检查工作； （五）负责协调会计师事务所