终调账技巧与成本管控课件.ppt

企业所得税的税负调整 1、确定税收优惠政策 2、财产损失的管理 3、调控收入 4、规范成本费用 5、调整商业模式 6、和财政扶持配套 第六部分 基于敏感争议业务的调整和准备 第一业务 视同销售的处理 什么是视同销售 视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 企业所得税的视同销售 企业用于市场推广或销售 用于交际应酬 用于职工奖励或福利 用于股息分配 用于对外捐赠及其他改变资产所有权属的用途 因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。??? 企业所得税的视同销售 ?六项不视同销售的情况： 将资产用于生产、制造、加工另一产品； 改变资产形状、结构或性能； 改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）； 将资产在总机构及其分支机构之间转移， 新企业所得税法采用的是法人所得税的模式，因而对于货物在统一法人实体内部之间的转移，不再作为视同销售处理。 增值税视同销售行为 大致为分为两类： 一类是涉及货币流量的，应作销售收入处理，即视同销售规定 1、将货物交付他人代销 2、销售代销货物 3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 4、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 增值税视同销售行为 另一类是不涉及货币流量的，可