兰州大学审计项目质量控制管理办法.docVIP

兰州大学审计项目质量控制管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。 第三条 根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。 第四条 年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。 第五条 根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。 第六条 审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。 第二章 审计实施方案的质量控制 第七条 审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。 第八条 审前调查了解被审计单位下列基本情况： （一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况； （二）单位