德国保理业监管及发展情况.docVIP

德国保理业监管及发展情况 　　一、德国政府对保理业的监管情况 　　德国对保理业的监管经历了从无到有的过程。长期以来，德国政府对保理业没有专门进行监管，直至近几年才将其明确纳入金融监管范围。 　　（一）监管阶段。1.无专门监管期。2009年以前，德国保理业发展环境相对松散，没有专门机构对其进行监管，其经营行为主要靠一般性法律、法规、国际公约以及行业自律等进行约束。从事保理业务的主体如果是银行等金融机构，其整体经营活动受金融方面的法律法规监管，但保理业务并没有被单独列入金融监管。2.金融监管期。2008年11月，德国税收法新修订本放宽了对保理业的征税规定，即保理业可享受同银行业同等的一项贸易税收优惠，但前提是保理企业要纳入德国金融监管体系。为与该法匹配，2008年12月25日通过的德国银行法（TheBankingAct2009年修订本，德文名称：dasKreditwesengesetz）将保理与融资租赁纳入金融监管范围。 　　（二）监管机构。按照德国银行法2009年修订本的规定，从2009年开始，德国联邦金融服务监管局（BaFin）作为主要监管部门对保理业实施监管。联邦金融服务监管局成立于2002年5月，由原来的联邦金融监管局﹑联邦保险业监管局和联邦证券交易监管局合并而成。该局隶属于联邦财政部法律和专业监管局，其董事会直接向联邦政府负责。 　　（三）监管内容。尽管2009年起德国保理