申报营改增税负化申报表说明.docVIP

网上电子申报营改增税负变化申报表说明 填写范围： 增值税一般纳税人并且有营改增标志。 填写路径： 打开网上电子申报企业端，“填写报表”——“FB306 营业税改征增值税试点企业税负变化申报表”。 点击进入填写，报表界面如下：  其中，灰色格为不可填写或自动计算，白色格为可填写可修改。 填报要求： 新建申报表时，如果本地存在已发件箱中相同所属期“申报成功”的增值税一般纳税人申报表，相关增值税申报数据自申报表自动抽取并按公式运算，其中除第②税率外其他可修改。累计数由税务系统自动计算，电子申报端不显示。 如无“申报成功”的相同所属期的增值税一般纳税人申报表，则取税种核定中营改增一般计算方法品目，其余数据由纳税人自行填写。此外，纳税人亦可自行增行，提供品目代码表中的营改增一般计算方法品目，供下拉选择。 “上年同期缴纳的营业税额”栏：上年同期对应品目发生应税收入，而本期未发生的，相应税额暂不填报，待本年发生的当月，再将截止上年同期未填报的营业税额填入该栏。 例：上年1月缴纳交通运输营业税5万元，因今年1月无交通运输收入，故5万元暂不填报；上年2月缴纳交通运输营业税4万元，而今年2月有交通运输收入，故该栏填报9万元。 “固定资产更新情况”栏填报时，应注意“累计”列的不同定义。  示例：增值税一般纳税人申报表数据如下： 附表一：  附表二：  主表：  新建“FB306 营业税改征增值税试点企业税负变化申报表”，自动取得但可修改字段情况见下图：  填写完毕样例如下图：