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·国税讲堂 2014年2月27日 交通运输业和部分现代 服务业营业税改征增值税 试点增值税纳税申报办法 现将铁路运输和邮政业营业税改征增值税（以下简称营改增）后纳税申报有关事项公告如下：??一、纳入营改增试点的铁路运输和邮政业纳税人应按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）的规定进行增值税纳税申报。 ??二、国家税务总局公告2013年第32号第二条第（二）款第3项“符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件”，修改为“符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件”。 ??三、增值税一般纳税人按规定仍可以继续抵扣的铁路运输费用结算单据，其复印件可以继续作为纳税申报其他资料报送。 ??四、本公告自2014年2月1日起施行。 ???  相关规定: 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 ?月度15日内（增值税），季度15日内（增值税、所得税），年度5个月内（所得税年报） 财务报表 财务报表注意事项 根据省局征科处通知，按照《企业会计准则》和《小企业会计准则》的要求编制的财务报表，其计量期间为会计年度内持续经营至期末，现对2013财务报表相关容易产生歧义项目的计量口径暂明确如下： 1.企业会计准则类一般企业财务报表利润表的“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。 2.企业会计准则类一般企业财务报表现金流量表的“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额 3.小企业会计准则类财务报表附注-利润分配表的“本年金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。 关于进一步规范财务报表报送的通知 文化事业建设费 在中华人民共和国境内缴纳广告业增值税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照规定缴纳文化事业建设费。 文化事业建设费的费率为3％。 缴纳义务人支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费可以扣除 营改增会计处理 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 ? 财会〔2012〕13号 ? 变更税务登记 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当在税收法律法规规定的时间内，向税务登记机关申报，税务机关接收、审核纳税人提交的《税务登记变更表》及相关资料，符合规定的予以受理；对税务登记证中的内容发生变化的，同时重新核发税务登记证件。 提供资料 《税务登记变更表》 1 .工商营业执照及工商变更登记表复印件； 2 .组织机构统一代码证书（副本）原件及复印件（涉及变动的提供）； 3 .业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）； 4 .场地使用证明：自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿使用的提供无偿使用证明（地址）（涉及变动的提供）； 5 .注册资金发生增减变化的，应提供验资报告原件及复印件； 6 .原发放的全部税务登记证件正、副本原件。 7 .纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件。 办理时限 受理即办 办理地点 行政服务中心 变更办税人员、电话号码等 变更办税人员、电话号码等 海关缴款书抵扣政策 国家税务总局 海关总署 关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告 国家税务总局 海关总署公告2013年 第31号 自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。 海关缴款书第一联数据来源： 企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。 自海关缴款书开具之日起180天内，纳税人采集并向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（第一联电子数据），申请稽核比对 对稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，如纳税人有异议，应提交《“异常”海关缴款书数据核对申请书》申请数据核对，同时附海关缴款书原件。纳税服务部门负责接收纳税人的申请，对纳税人电子数据录入错误的信息应要求纳税人重新报送正确数据重新比对。 国家税务总局 国家外汇管理局 关于服