第九章 上市公司临时报告披露和分析.pptVIP

第九章 上市公司临时报告披露与分析 一、我国上市公司临时报告披露制度概述 二、临时报告审查制度 三、《上市公司临时公告格式指引》 四、法律责任及处罚 五、重大事项的类型、内容与披露 六、信息披露违规案例 一、我国上市公司临时报告披露制度概述 1、什么是临时报告？ 2、临时报告披露制度 3、上市公司临时报告内容规定 1、什么是临时报告？ 临时报告是指上市公司按有关法律法规及规则规定，在发生重大事项时需向投资者和社会公众披露的信息。 2、临时报告披露制度 我国对上市公司实行较为严格的临时报告披露制度，有关法法规和证交所的上市规则均规定，上市公司必须及时披露临时报告，对披露的程度、方式和手段作了明确的规定。 《中华人民共和国证券法》第六十七条规定：发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。  《上市公司信息披露管理办法》第三十条 规定：发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。 3、上市公司临时报告内容规定 （1）、《证券法》对重大事件的规定； （2）、《股票发行与交易管理暂行条例》的规定 （3）、《上市公司信息披露管理办法》的规定 （4）、《股票上市规则》的规定 （1）、《证券法》对重大事件的规定 《证券法》第六十七条规定：“发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。”重大事件包括：11项。 （一）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；（三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失；（六）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；（八）持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（九）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（十）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；　　 （2）、《股票发行与交易管理暂行条例》的规定 国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第六十条规定：发生可能对上市公司股票的市场价格产生较大影响、而投资人尚未得知的重大事件时，上市公司应当立即将有关该重大事件的报告提交证券交易场所和证监会，并向社会公布，说明事件的实质。但是，上市公司有充分理由认为向社会公布该重大事件会损害上市公司的利益，且不公布也不会导致股票市场价格重大变动的，经证券交易场所同意，可以不予公布。重大事件包括：13项。 （一）公司订立重要合同，该合同可能对公司的资产、负债、权益和经营成果中的一项或者多项产生显著影响；（二）公司的经营政策或者经营项目发生重大变化；（三）公司发生重大的投资行为或者购置金额较大的长期资产的行为；（四）公司发生重大债务；（五）公司未能归还到期重大债务的违约情况；（六）公司发生重大经营性或者非经营性亏损；（七）公司资产遭受重大损失；（八）公司生产经营环境发生重要变化；（九）新颁布的法律、法规、政策、规章等，可能对公司的经营有显著影响；（十）董事长、30%以上的董事或者总经理发生变动；（十一）持有公司5%以上的发行在外的普通股的股东，其持有该种股票的增减变化每达到该种股票发行在外总额的2%以上的事实；（十二）涉及公司的重大诉讼事项；（十三）公司进入清算、破产状态。 （3）、《上市公司信息披露管理办法》的规定 《上市公司信息披露管理办法》第三十条规定：发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。 重大事件包括：21项。 （4）、《股票上市规则》的规定 2008年发布的《上海证券交易所股票上市规则》与《深圳证券交易所股票上市规则》第二章《信息披露的基本原则和一般规定》中规定：上市公司及相关信息披露义务人应当在本规则规定的期限内披露所有对公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的信息（以下简称“重大信息”）。  重大事件包