某公司全套财务管理制度.doc

第一章 主要会计政策 （制度编号：ZNJT--C--ZC—2005） 1、会计政策的选择 为了使各个子分公司提供更可靠、标准的本企业财务状况、经营成果和现金流量等资料，也使整体会计报表能更好的遵循合法、公允、一贯性、可比性原则，本公司统一选择如下会计政策： (1)会计制度 本公司执行中华人民共和国《企业会计制度》。 (2)会计年度公司采用公历制，即会计年度自1月1日起至12月31日止。本公司短期投资是指购入能随时变现并且持有时间不超过一年的投资，短期投资在取得时按照投资成本计量。长期股权投资:20％以下、或对其投资占该单位有表决权资本总额20％或20％以上，但不具有重大影响的采用按成本法核算；占被投资单位有表决权资本总额20％以上、或虽不足20％，但有重大影响的采用权益法核算； 10年摊销。长期投资减值准备公司固定资产标准为:使用期限超过一年、单位价值在2000元以上。固定资计价购入的固定资产，按实际支付的价款、包装费、运杂费、安装成本、交纳的有关税金入账。自行建造的固定资产，按该项固定资产达到预定可使用状态所发生的全部支出入账。投资者投入的固定资产，按投资各方确认价值入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值较低者入账。融资租入固定资产最低租赁付款额。固定资产的折旧采用平均年限法，公司按固定资产的预计使用年限和预计残值率分类确定的年折旧率如下: 别 预计使用年限 预计残值率 年折旧率 房屋建筑物 30年 3% 3.23% 机器设备 8年 3% 12.13% 运输设备 5年 3% 19.4% 电子设备 5年 3% 19.4% 办公设备 5年 3% 19.4% 其 它 5年 3% 19.4% ④固定资产减值准备核算方法： 公司为购建固定资产而发生的支出在固定资产达到可使用状态前作为在核算,在资产达到可使用状态时办理竣工决算并转入固定资产。公司为购建固定资产而举借的借款,在固定资产前按工程所占用的借款资金计算应由工程项目负担的利息支出计入工程成本, 工程后所发生的利息支出计入当期损益。 工程减值准备：期末对在建工程进行全面检查，当存在下列情况时，则计提工程减值准备：3年内不会重开工；无形资产的计价：购入的无形资产按实际支付的全部价款计价；投资者投入的无形资产按投资各方确认价值计价；自行开发的无形资产按依法取得时的费用计价。 无形资产的摊销方法：无形资产自取得当月起在合同或法律、规章规定的收益或有效年限内平均摊销，合同和法律、规章没有明确规定收益或有效年限的，按不超过10年的期限摊销。以资产评估确认价值入账的土地使用权，按50年平均摊销。无形资产减值准备：期末按单项无形资产账面价值高于其可回收金额的差额，计提无形资产减值准备。长期待摊费用的摊销方法借款费用的核算方法。合并会计报表的编制方法 合并报表的原则 50％以上，或虽未超过50％但具有实际控制权的子公司合并会计报表。 编制方法 弥补以前年度亏损； 提取10%法定公积金； 提取5%～10%法定公益金； 提取任意盈余公积金； 支付股东股利。 ZNJT--C--HS—2005) 1、制定目的 为了贯彻执行《公司会计准则》，规范公司的会计核算，特制定本办法。 2、适用范围 本制度适用于中南集团各公司。 3、编制依据及说明 统一会计科目依据《公司会计制度》核算要求及我公司的实际情况设置，一级科目不允许更改，明细科目的设置，除本制度已规定外，在不影响统一会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，各单位可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些明细科目。报集团财务管理部批准后执行。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。 4、科目使用说明 4－1资产类科目 1001 现金 (1)本科目核算公司的库存现金。如某一核算单位有两个或两个以上的出纳,可在1001现金科目下设100101----某某、100102----某某，以核算每个出纳的现金。 (2)公司应当按照有关现金管理规定，尤其是我公司的《资金管理制度》的要求保管和使用好现金，及时进行帐务处理。库存现金的金额不得过大，超过库存现金限额的部分应及时交存银行，严禁“坐支现金”、私设小金库，不得公款私存，不得保留帐外公款。 (3)公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 (4)公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。如出现现金长款或短款，可以通过“其他应收款—短款”和“其他应付款—长款”挂帐，书面报财务管理部批准后方可处理