商业银行的绩效评估讲义.ppt

第十二章 商业银行绩效评估 内容 第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：银行绩效评价中的风险因素 第四节：商业银行财务报告 第一节：银行财务报表 反映银行经营活动的过程和结果 存量：同时点联系的变量，反映某一时刻经营情况，如资产负债表 流量：同特定时期相联系，反映一段时期内的状况，如损益表 联系：流量指标可归于相应存量指标中 资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动，损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流量表则将这两种不同的报表连结起来。 资产负债表 Balance Sheet 原理与结构 招商银行2011年合并资产负债表（认知好！） 资产项目需注意的几点 存放中央银行款项397579百万，存款准备金 贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% 这两项之和占资产之比为71.6%! 公允价值计量 在一项公平交易中，熟悉情况，自愿的双方交换一项资产或清偿一基本原则债务所使用的金额 主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具，如股票、债券、远期、期货等 固定资产16242，占总资产（2794971）比例0.6% 非常低！ 无形资产和商誉 企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 商誉：不可辨认、不可分离 负债项目 负债项目需注意的几点 负债共计2629961百万,资产2794971，资产负债率为94.1%！！ 其中客户存款2220060，占负债比例84.4% 同业存款205699 应付职工薪酬3320百万 根据年报，截至2011年年底招行共有在职员工45344人，平均每人薪酬73218元…… 高管薪酬：共计3890.2万，其中最高马蔚华535.38万，是人均薪酬的73倍！ 所有者权益 所有者权益项目需注意的几点 股本：股东投入的股本21577百万，只占所有者权益165010百万的13% 出钱很少！！ 企业是谁的？（民营）：海德股份（000567）2012年 企业是谁的？（国有）：惠泉啤酒（600573）2012年 所有者权益项目需注意的几点 分配股利9062百万 根据年报，招行共发行股份21576608885股，每股股利0.42元 归属于本行股东权益164997，少数股东权益13百万？ 母公司非100%持股子公司时，子公司的权益按比例折算合并母公司报表，其余则归属于少数股东 损益表 损益项目需注意的几点 利息净收入76307百万，占营业收入96157百万的比例79%！！ 非利息净收入占比为21% 其中，手续费和佣金收入15628百万，占营业收入比为16% 现金流量表（部分） 现金流量表需注意的几点 招行经营活动现金流入504111，流出395369，现金流量净额108742 现金流入主要来自于客户存款增加318015和收取利息、手续费和佣金118663，分别占现金流入的63%和24%，合计87% 现金流出主要源于贷款增加184270和存放央行增加109543，分别占现金流出的47%和28%，合计75% 银行表外业务分析 第二节：银行绩效评价 第二节：银行绩效评价 由于特殊性，银行的绩效评价注重盈利性、流动性以及风险 盈利性： 资产收益率ROA=净利润/总资产或平均资产，招商2011税后平均ROA1.39% 权益回报率ROE=净利润/资本总额，招商ROE=24.17% 利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产或平均资产，盈利资产=总资产-现金-固定资产，又称为生息资产 利润率=净利润/总收入，招商净利润36127，总收入96157，利润率为37.6% 很高了！ 第二节：银行绩效评价 流动性： 现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%，相比一般企业要低很多…… 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% 存贷比71.8% 不得超过75% 第二节：银行绩效评价 流动性： 现金资产比=现金/总资产 越高流动性越强 招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%，相比一般企业要低很多…… 贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971比例57.4% 存贷比71.8% 不得超过75% 风险指标 利率风险 利率敏感性缺口=利率敏感资产-利率敏感负债 利率风险 信用风险 清偿力指标 银行运用全部资产偿付债务的能力 传统：权益资产比=1-资产负债率=5.9% 权益风险资产比=165010/1760884=9.4% 资本充足率=资本净额/风险资产=202957/1760884=11.53% 核心资本充足率=156348/1760884=8.22% 核心资本增长率=22.17% 商业银行绩效评价