某银行财务会计及科目管理知识分析使用说明.docVIP

会计科目使用说明 资产类 101 现金 本科目核算本社库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。 收入现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。 本科目设以下二级科目： 10101 库存现金 本科目核算本社的库存人民币。 10102 运送中外币现金 本科目核算本社运送中的外币现金。 10103 库存外币 本科目核算本社的库存外币。 10104 运送中现金 本科目核算本社运送中的人民币现金。 103 贵金属 本科目核算本社购入的黄金、白银等贵金属。 购入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；出售贵金属时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。 110 存放中央银行准备金存款（总行专用） 本科目核算本社按规定存入中国人民银行的业务备付金存款和向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金。 存入备付金或调增准备金时，借记本科目，贷记有关科目；支取备付金或调减准备金时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。 111 存放中央银行特种存款 本科目核算本社按规定存入中国人民银行的特种存款。 存入时，借记本科目，贷记有关科目；转出时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。 11